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2023中級會計財務管理答疑精華:終結(jié)期現(xiàn)金流量

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:上好佳 2023/08/02 11:05:28 字體:

2023年中級會計職稱備考已經(jīng)開始啦!為幫助大家備考,正保會計網(wǎng)校特從答疑板中精選了學員學習過程中出現(xiàn)的問題,專業(yè)老師給出詳細答疑。以下是中級會計職稱財務管理答疑精華,希望對大家有幫助!

中級會計財務管理答疑精華

1

問題:

請問,第12題,算現(xiàn)金凈流量的時候可售價為什么不用乘以(1-25%)算稅后的的呢

回答:

變現(xiàn)收入不影響所得稅,變現(xiàn)損益才影響所得稅

變現(xiàn)收入與稅法殘值相比較,其差額是損益,要納稅或抵稅

如果還沒達到稅法的期限,則用變現(xiàn)收入與賬面價值(原值-累計折舊)相比較。

固定資產(chǎn)處置時,取得變現(xiàn)收入,其與尚未折舊完畢的折余價值(原值-按稅法規(guī)定計算的累計折舊)之差,是損益,損益要納稅,所得稅=(變現(xiàn)收入-折余價值)*所得稅率,這樣,折余價值是從應納稅所得額中扣除以。

所得稅=稅前利潤*所得稅稅率,只有利潤表中的收入和成本費用等項目才需要考慮所得稅。

殘值收入是對于“賬面余值”的回收,不屬于利潤表中的收入項目,不在稅前利潤中考慮,不需要納稅的。只有殘值收入與賬面余值的差額計入營業(yè)外收支,在稅前利潤中考慮,影響所得稅。

賬務處理是:

打算處置固定資產(chǎn)時:

借:固定資產(chǎn)清理,貸:固定資產(chǎn) (金額為賬面價值) 

出售時:

借:銀行存款,貸:固定資產(chǎn)清理 (金額為變現(xiàn)價值)

固定資產(chǎn)清理借方余額表示凈損失:

借:營業(yè)外支出,貸:固定資產(chǎn)清理 (金額為賬面價值與變現(xiàn)價值的差額)

可見只有賬面價值與變現(xiàn)價值的差額由于計入利潤表中的營業(yè)外支出科目,所以影響所得稅。變現(xiàn)價值本身不計入利潤表的科目中。

只有處置收益或處置損失才考慮所得稅

注:以上答疑精華來源于正保會計網(wǎng)校答疑板,網(wǎng)校老師會針對已購課學員提出的問題進行答疑。

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