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2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱備考已經(jīng)開始啦!為幫助大家備考,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特從答疑板中精選了學(xué)員學(xué)習(xí)過程中出現(xiàn)的問題,專業(yè)老師給出詳細(xì)答疑。以下是中級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法答疑精華,希望對(duì)大家有幫助!
【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,注冊(cè)地所在國(guó)與中國(guó)無稅收協(xié)定的非居民企業(yè)的下列所得中,適用10%稅率的有( )。
A.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,取得的來自中國(guó)境內(nèi)的股息收入
B.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,取得的來自中國(guó)境內(nèi)的利息收入
C.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,取得的來自中國(guó)境外的利息收入
D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,取得的來自中國(guó)境外的股息收入,該筆所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所無實(shí)際聯(lián)系
『正確答案』AB
『答案解析』本題考核企業(yè)所得稅的稅率。選項(xiàng)C:來自中國(guó)境外的利息收入,不需在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅;選項(xiàng)D:來自中國(guó)境外的股息收入且該筆所得與其在中國(guó)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所無實(shí)際聯(lián)系,不需在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅。
提問:
老師,D項(xiàng)為什么不對(duì)?它在中國(guó)有設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所,為什么不征
回復(fù):
非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立了機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的話,如果是境內(nèi)所得都繳稅,如果是境外所得,只有與境內(nèi)的機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系才繳稅,選項(xiàng)D是境外的所得,與境內(nèi)的機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系,所以是不交稅的。
注: 以上答疑精華來源于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校答疑板,網(wǎng)校老師會(huì)針對(duì)已購課學(xué)員提出的問題進(jìn)行答疑。(網(wǎng)校答疑板使用攻略)
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