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2021中級會計實務(wù)預(yù)習(xí)知識點：特殊交易或事項中涉及所得稅的確認
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知識點：特殊交易或事項中涉及所得稅的確認
| 項目 | 具體內(nèi)容 | 具體規(guī)定 |
| 合并財務(wù)報表中因抵銷未實現(xiàn)內(nèi)部銷售損益產(chǎn)生的遞延所得稅 | 在編制合并報表時因抵銷未實現(xiàn)內(nèi)部銷售損益而導(dǎo)致資產(chǎn)/負債賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生暫時性差異的 | 在合并資產(chǎn)負債表中應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債，除特殊情況外，調(diào)整合并利潤表中所得稅費用 |
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