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2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)經(jīng)濟(jì)法知識(shí)點(diǎn)：證券發(fā)行的審核制度

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：上好佳 2020/09/02 18:02:17　字體：大 小

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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)經(jīng)濟(jì)法知識(shí)點(diǎn)

知識(shí)點(diǎn)：證券發(fā)行的審核制度

（1）核準(zhǔn)制

發(fā)行人發(fā)行證券，不僅要公開(kāi)全部的，可以供投資人判斷的信息與資料，還要符合證券發(fā)行的實(shí)質(zhì)性條件，證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)有權(quán)依照法律的規(guī)定，對(duì)發(fā)行人提出的申請(qǐng)以及有關(guān)材料，進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查，發(fā)行人得到批準(zhǔn)以后，才可以發(fā)行證券。

（2）注冊(cè)制

注冊(cè)制是證券發(fā)行申請(qǐng)人依法將與證券發(fā)行有關(guān)的信息和資料公開(kāi)，制成法律文件，送交監(jiān)管機(jī)構(gòu)審核，監(jiān)管機(jī)構(gòu)只負(fù)責(zé)審查發(fā)行申請(qǐng)人提供的信息和資料是否履行了信息披露義務(wù)的制度。

注冊(cè)制下，審核機(jī)構(gòu)只負(fù)責(zé)對(duì)注冊(cè)文件進(jìn)行形式審查，不對(duì)證券發(fā)行行為及證券本身進(jìn)行實(shí)質(zhì)判斷，只要發(fā)行人依法將有關(guān)信息與資料完全公開(kāi)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)就不得以發(fā)行人的財(cái)務(wù)狀況未達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)而拒絕其發(fā)行。

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