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2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)：收支兩條線的管理模式

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：上好佳 2020/05/29 15:40:33　字體：大 小

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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)

知識(shí)點(diǎn)：收支兩條線的管理模式

1.企業(yè)實(shí)行收支兩條線管理模式的目的

（1）對(duì)企業(yè)范圍內(nèi)的現(xiàn)金進(jìn)行集中管理，減少現(xiàn)金持有成本，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率；

（2）以實(shí)施收支兩條線為切入點(diǎn)，通過(guò)高效的價(jià)值化管理來(lái)提高企業(yè)效益。

2.收支兩條線資金管理模式的構(gòu)建（資金流向、資金流量、資金流程）

資金流向①設(shè)立兩個(gè)賬戶（收入戶和支出戶）；
②收入戶資金由企業(yè)資金管理部門(mén)（內(nèi)部銀行或財(cái)務(wù)結(jié)算中心）統(tǒng)一管理；
③所有的貨幣性支出都必須從支出戶里支付，支出戶里的資金只能根據(jù)一定的程序由收入戶劃撥而來(lái)，嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支
資金流量①收入環(huán)節(jié)：確保所有收入的資金都進(jìn)入收入戶；
②結(jié)算環(huán)節(jié)：加快資金的結(jié)算速度，盡量壓縮資金在結(jié)算環(huán)節(jié)的沉淀量；
③調(diào)度環(huán)節(jié)：通過(guò)動(dòng)態(tài)的現(xiàn)金流量預(yù)算和資金收支計(jì)劃實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的精確調(diào)度；
④支出環(huán)節(jié)：根據(jù)“以收定支”和“最低限額資金占用”的原則從收入戶按照支出預(yù)算安排將資金定期劃撥到支出戶，支出戶平均資金占用額應(yīng)壓縮到最低限度
資金流程是收支兩條線內(nèi)部控制體系的重要組成部分，主要包括：
①關(guān)于賬戶管理、貨幣資金安全性等規(guī)定；
②收入資金管理與控制；
③支出資金管理與控制；
④資金內(nèi)部結(jié)算與信貸管理與控制；
⑤收支兩條線的組織保障等

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