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2020中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法知識(shí)點(diǎn)：非公開發(fā)行公司債券
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知識(shí)點(diǎn)：非公開發(fā)行公司債券
（1）非公開發(fā)行的界定
非公開發(fā)行公司債券不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式。非公開發(fā)行的對(duì)象應(yīng)當(dāng)是合格投資者，每次發(fā)行對(duì)象不得超過(guò)200人。
（2）信用評(píng)級(jí)
非公開發(fā)行公司債券是否進(jìn)行信用評(píng)級(jí)由發(fā)行人確定，并在債券募集說(shuō)明書中披露。
（3）債券轉(zhuǎn)讓
非公開發(fā)行的公司債券僅限于合格投資者范圍內(nèi)轉(zhuǎn)讓。轉(zhuǎn)讓后，持有同次發(fā)行債券的合格投資者合計(jì)不得超過(guò)200人。
發(fā)行→合格投資者→合格投資者
（4）視為非公開發(fā)行下的合格投資者
發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及持股比例超過(guò)5%的股東，可以參與本公司非公開發(fā)行公司債券的認(rèn)購(gòu)與轉(zhuǎn)讓，不受合格投資者資質(zhì)條件的限制。
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