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2020中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)點(diǎn)：遞延所得稅負(fù)債確認(rèn)和計(jì)量
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知識(shí)點(diǎn)：遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量
| 差異 | 項(xiàng)目 | 具體規(guī)定 |
| 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 | 充分確認(rèn) | 除明確規(guī)定可不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況以外，企業(yè)對(duì)于所有的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債；借方計(jì)入所得稅費(fèi)用、其他綜合收益或商譽(yù)等 |
| 不予確認(rèn) | 1.商譽(yù)的初始確認(rèn)；2.除企業(yè)合并以外的其他交易或事項(xiàng)中，如果既不影響會(huì)計(jì)利潤，也不影響應(yīng)納稅所得額；3.與長(zhǎng)期股權(quán)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，一般應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債，但同時(shí)滿足特定條件的除外 | |
| 計(jì)量 | 1.遞延所得稅負(fù)債應(yīng)以相關(guān)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計(jì)量。2.相關(guān)遞延所得稅負(fù)債不要求折現(xiàn) |
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