新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2020中級會計實務(wù)知識點(diǎn)： 所得稅會計通用解題思路
想做一件事，就請馬上開始！網(wǎng)校為大家整理了2020年中級會計職稱中級會計實務(wù)知識點(diǎn)，學(xué)習(xí)從今天的中級會計職稱中級會計實務(wù)知識點(diǎn)開始！
知識點(diǎn)：所得稅會計通用解題思路
| （目標(biāo)是利潤表所得稅費(fèi)用，所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅） |
| 1.對企業(yè)當(dāng)期利潤總額進(jìn)行納稅調(diào)整→將其調(diào)整為當(dāng)期應(yīng)納稅所得額→乘以適用的所得稅稅率→計算確認(rèn)當(dāng)期應(yīng)交所得稅→作為當(dāng)期所得稅 |
| 2.從資產(chǎn)負(fù)債表出發(fā)→比較資產(chǎn)（負(fù)債）賬面價值和計稅基礎(chǔ)→確定應(yīng)納稅暫時性差異（可抵扣暫時性差異）→根據(jù)期末應(yīng)有余額和期初余額計算應(yīng)確認(rèn)或轉(zhuǎn)銷的遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)金額→作為遞延所得稅 |
| ◇值得注意的是，與直接計入所有者權(quán)益的交易或事項相關(guān)的所得稅以及與企業(yè)合并相關(guān)的遞延所得稅，不計入所得稅費(fèi)用 |
| 確認(rèn)當(dāng)期所得稅費(fèi)用 | 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 |
| 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 | 借：所得稅費(fèi)用 （商譽(yù)、資本公積或其他綜合收益） 貸：遞延所得稅負(fù)債 |
| 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) | 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用 （商譽(yù)、資本公積或其他綜合收益） |
正保會計網(wǎng)校針對不同備考人群，特開設(shè)多種班型，趕快來加入我們吧，購課學(xué)習(xí)>>
相關(guān)推薦：
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號