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2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理答疑精華：轉(zhuǎn)讓定價(jià)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：上好佳 2020/03/04 14:17:51　字體：大 小

2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試已經(jīng)起航，為幫助大家備考。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特從課程答疑板中精選了中級(jí)會(huì)計(jì)職稱學(xué)員普遍出現(xiàn)的問(wèn)題，并給出詳細(xì)答疑。以下是關(guān)于《財(cái)務(wù)管理》提出的相關(guān)問(wèn)題及解答，希望對(duì)大家有幫助！

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱答疑精華

【例題·多項(xiàng)選擇題】（《經(jīng)典題解》第288頁(yè)多選題第6題）

甲公司為擴(kuò)大市場(chǎng)份額，計(jì)劃2019年在吉林省長(zhǎng)春市設(shè)立銷售代表處。由于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手眾多，預(yù)計(jì)第一年將虧損200萬(wàn)元，同年總部將盈利600萬(wàn)元。不考慮應(yīng)納稅所得額的調(diào)整因素，企業(yè)所得稅稅率為25%。下列說(shuō)法中正確的有（?。?。

A.假設(shè)采取子公司形式設(shè)立，則2019年企業(yè)總部應(yīng)繳所得稅為100萬(wàn)元

B.假設(shè)采取子公司形式設(shè)立，則2019年企業(yè)總部應(yīng)繳所得稅為150萬(wàn)元

C.假設(shè)采取分公司形式設(shè)立，則2019年企業(yè)總部應(yīng)繳所得稅為150萬(wàn)元

D.假設(shè)采取分公司形式設(shè)立，則2019年企業(yè)總部應(yīng)繳所得稅為100萬(wàn)元

『正確答案』BD

『答案解析』從稅法上看，子公司需要獨(dú)立申報(bào)企業(yè)所得稅，分公司的企業(yè)所得稅由總公司匯總計(jì)算并繳納。因此，假設(shè)采取子公司形式設(shè)立，則2019年企業(yè)總部應(yīng)繳所得稅＝600×25%＝150（萬(wàn)元）；假設(shè)采取分公司形式設(shè)立，則2019年企業(yè)總部應(yīng)繳所得稅＝（600－200）×25%＝100（萬(wàn)元）。

提問(wèn)：

轉(zhuǎn)讓定價(jià)，是什么意思？

回復(fù)：

轉(zhuǎn)讓定價(jià)是指兩個(gè)或兩個(gè)以上有經(jīng)濟(jì)利益聯(lián)系的經(jīng)濟(jì)實(shí)體為共同獲得更多利潤(rùn)而在銷售活動(dòng)中進(jìn)行的價(jià)格轉(zhuǎn)讓（即以高于或低于市場(chǎng)正常交易價(jià)格進(jìn)行的交易）。它普遍運(yùn)用于母子公司、總公司與分公司及有經(jīng)濟(jì)利益聯(lián)系的其他公司。這種價(jià)格的制定一般不決定于市場(chǎng)供求，而只服從于公司整體利潤(rùn)的要求。

注：以上答疑精華來(lái)源于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校答疑板，網(wǎng)校老師會(huì)針對(duì)已購(gòu)課學(xué)員提出的問(wèn)題進(jìn)行答疑。（網(wǎng)校答疑板使用攻略） 

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