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2020年中級會計職稱財務管理答疑精華：轉(zhuǎn)讓定價
2020年中級會計職稱考試已經(jīng)起航，為幫助大家備考。正保會計網(wǎng)校特從課程答疑板中精選了中級會計職稱學員普遍出現(xiàn)的問題，并給出詳細答疑。以下是關于《財務管理》提出的相關問題及解答，希望對大家有幫助！
【例題·多項選擇題】（《經(jīng)典題解》第288頁多選題第6題）
甲公司為擴大市場份額，計劃2019年在吉林省長春市設立銷售代表處。由于競爭對手眾多，預計第一年將虧損200萬元，同年總部將盈利600萬元。不考慮應納稅所得額的調(diào)整因素，企業(yè)所得稅稅率為25%。下列說法中正確的有（?。?。
A.假設采取子公司形式設立，則2019年企業(yè)總部應繳所得稅為100萬元
B.假設采取子公司形式設立，則2019年企業(yè)總部應繳所得稅為150萬元
C.假設采取分公司形式設立，則2019年企業(yè)總部應繳所得稅為150萬元
D.假設采取分公司形式設立，則2019年企業(yè)總部應繳所得稅為100萬元
『正確答案』BD
『答案解析』從稅法上看，子公司需要獨立申報企業(yè)所得稅，分公司的企業(yè)所得稅由總公司匯總計算并繳納。因此，假設采取子公司形式設立，則2019年企業(yè)總部應繳所得稅＝600×25%＝150（萬元）；假設采取分公司形式設立，則2019年企業(yè)總部應繳所得稅＝（600－200）×25%＝100（萬元）。
提問：
轉(zhuǎn)讓定價，是什么意思？
回復：
轉(zhuǎn)讓定價是指兩個或兩個以上有經(jīng)濟利益聯(lián)系的經(jīng)濟實體為共同獲得更多利潤而在銷售活動中進行的價格轉(zhuǎn)讓（即以高于或低于市場正常交易價格進行的交易）。它普遍運用于母子公司、總公司與分公司及有經(jīng)濟利益聯(lián)系的其他公司。這種價格的制定一般不決定于市場供求，而只服從于公司整體利潤的要求。
注：以上答疑精華來源于正保會計網(wǎng)校答疑板，網(wǎng)校老師會針對已購課學員提出的問題進行答疑。（網(wǎng)校答疑板使用攻略）
更多答疑精華：2020年中級會計職稱《財務管理》答疑精華匯總
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