中級會計實務(wù)預(yù)習(xí)知識點：遞延所得稅負債確認和計量

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：上好佳 2020/02/20 13:25:52　字體：大小

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正保會計網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了2020年中級會計職稱中級會計實務(wù)預(yù)習(xí)知識點。世上無天才，高手都是來自刻苦的練習(xí)。應(yīng)對2020年中級會計職稱考試，今天你學(xué)習(xí)中級會計職稱中級會計實務(wù)預(yù)習(xí)知識點了嗎？

中級會計職稱中級會計實務(wù)預(yù)習(xí)知識點

知識點：遞延所得稅負債的確認和計量

差異	項目	具體規(guī)定
應(yīng)納稅暫時性差異	充分確認	除明確規(guī)定可不確認遞延所得稅負債的情況以外，企業(yè)對于所有的應(yīng)納稅暫時性差異均應(yīng)確認相關(guān)的遞延所得稅負債；借方計入所得稅費用、其他綜合收益或商譽等
	不予確認	1.商譽的初始確認；2.除企業(yè)合并以外的其他交易或事項中，如果既不影響會計利潤，也不影響應(yīng)納稅所得額；3.與長期股權(quán)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，一般應(yīng)確認相應(yīng)的遞延所得稅負債，但同時滿足特定條件的除外
	計量	1.遞延所得稅負債應(yīng)以相關(guān)應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計量。2.相關(guān)遞延所得稅負債不要求折現(xiàn)

因2020年中級會計職稱教材和大綱暫未公布，以上《中級會計實務(wù)》知識點來源于2019年內(nèi)容，大家可先學(xué)習(xí)2019年中級會計職稱中級會計實務(wù)預(yù)習(xí)知識點，提前學(xué)習(xí)和掌握知識點。

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