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中級會計職稱財務(wù)管理預(yù)習(xí)知識點：短期借款的信用條件與成本
備考2020年中級會計職稱考試的你，今天學(xué)習(xí)了嗎？網(wǎng)校為大家準備了2020年中級會計職稱財務(wù)管理預(yù)習(xí)知識點，今天的學(xué)習(xí)就從多掌握一個中級會計職稱財務(wù)管理預(yù)習(xí)知識點開始吧！
知識點：短期借款
（一）短期借款的信用條件
1.信貸額度（貸款限額）VS周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定
| 條款 | 含義 | 特點 |
| 信貸額度 | 借款企業(yè)與銀行在協(xié)議中規(guī)定的借款最高限額 | （1）有限期限通常為1年； （2）銀行并不承擔必須支付全部信貸數(shù)額的義務(wù) |
| 周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定 | 銀行具有法律義務(wù)地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定 | （1）協(xié)定的有效期內(nèi)，只要企業(yè)借款總額未超過最高限額，銀行必須滿足企業(yè)任何時候提出的借款要求； （2）企業(yè)通常要對貸款限額的未使用部分付給銀行一筆承諾費用； （3）有效期通常超過1年，實際上貸款每幾個月發(fā)放一次，具有短期和長期借款的雙重特點 |
2.補償性余額
| 含義 | 銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額一定比例（通常為10%～20%）計算的最低存款余額 |
| 影響 | 銀行：降低貸款風(fēng)險 企業(yè)：提高了借款的實際利率（降低了實際可用資金額） |
3.借款抵押
抵押品主要有應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)收票據(jù)、債券等，貸款額占抵押品價值的比例（30%～90%）取決于抵押品的變現(xiàn)能力和銀行對風(fēng)險的態(tài)度。
4.償還條件
（1）到期一次償還：加重企業(yè)的財務(wù)負擔，增加企業(yè)的拒付風(fēng)險；相對于貸款期內(nèi)定期等額償還方式，會降低實際貸款利率——銀行不希望；
（2）貸款期內(nèi)定期（每月、季）等額償還：提高借款的實際年利率——企業(yè)不希望。
5.其他承諾：及時提供財務(wù)報表、保持適當財務(wù)水平（如特定的流動比率）。
（二）短期借款的成本
| 利息支付方式 | 含義 | 實際利率 |
| 收款法 | 借款到期時還本付息 | 名義利率 |
| 貼現(xiàn)法（折價法） | 發(fā)放貸款時先從本金中扣除利息，到期時償還本金 | 名義利率/（1－名義利率） |
| 加息法 | 分期等額償還本息 | 名義利率×2 |
因2020年中級會計職稱教材和大綱暫未公布，以上《財務(wù)管理》知識點來源于2019年內(nèi)容，大家可先學(xué)習(xí)2019年中級會計職稱《財務(wù)管理》知識點，提前學(xué)習(xí)和掌握知識點。
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