新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)：無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)和暫時(shí)性差異
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)。世上無(wú)天才，高手都是來(lái)自刻苦的練習(xí)。應(yīng)對(duì)2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試，今天你學(xué)習(xí)中級(jí)會(huì)計(jì)職稱中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)了嗎？
知識(shí)點(diǎn)：無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)和暫時(shí)性差異
| 資產(chǎn)項(xiàng)目 | 賬面價(jià)值 | 計(jì)稅基礎(chǔ) | |
| 無(wú)形資產(chǎn)（除內(nèi)部研究開發(fā)形成并符合“三新”標(biāo)準(zhǔn)之外的） | 初始確認(rèn)時(shí)賬面價(jià)值一般等于計(jì)稅基礎(chǔ) | ||
| 實(shí)際成本－累計(jì)攤銷（會(huì)計(jì)）－減值準(zhǔn)備（使用壽命有限）；實(shí)際成本－減值準(zhǔn)備（使用壽命不確定） | 實(shí)際成本－累計(jì)攤銷（稅法） | ||
| 無(wú)形資產(chǎn)（內(nèi)部研究開發(fā)形成并符合“三新”標(biāo)準(zhǔn)的） | 初始確認(rèn) | 開發(fā)階段符合條件的資本化支出 | 形成無(wú)形資產(chǎn)支出×175%（稅法） |
| 后續(xù)計(jì)量 | 實(shí)際成本－累計(jì)攤銷（會(huì)計(jì)）－減值準(zhǔn)備（使用壽命有限）； 實(shí)際成本－減值準(zhǔn)備（使用壽命不確定） | 形成無(wú)形資產(chǎn)支出×175%－累計(jì)攤銷（稅法） | |
提示：對(duì)于享受稅收優(yōu)惠的研究支出（“三新”技術(shù)開發(fā)）在形成無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，其計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)入賬價(jià)值（僅考慮資本化的研發(fā)支出）的基礎(chǔ)上加計(jì)75%，因而產(chǎn)生的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)在初始確認(rèn)時(shí)的差異，如果該無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)不是產(chǎn)生于企業(yè)合并交易、同時(shí)在確認(rèn)時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額，按照規(guī)定不確認(rèn)有關(guān)暫時(shí)性差異的所得稅影響。但是，當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的調(diào)整既要考慮加計(jì)扣除的相關(guān)費(fèi)用，又要考慮累計(jì)攤銷的稅會(huì)差異。
因2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱教材和大綱暫未公布，以上《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)來(lái)源于2019年內(nèi)容，大家可先學(xué)習(xí)2019年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)，提前學(xué)習(xí)和掌握知識(shí)點(diǎn)。
相關(guān)推薦：
上一篇：中級(jí)會(huì)計(jì)師中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)點(diǎn)：資產(chǎn)減值損...
下一篇：中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)：固定資產(chǎn)的計(jì)稅基...
推薦閱讀
- 【備考資料】備考2025年中級(jí)會(huì)計(jì)考試資料
- 【注意事項(xiàng)】中級(jí)會(huì)計(jì)備考如何避開問題少走彎路？
- 【備考學(xué)習(xí)】備考中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試 趕緊學(xué)起來(lái)啦！
- 【高效學(xué)習(xí)】上班族備考2025中級(jí)會(huì)計(jì)考試 如何學(xué)習(xí)？
- 【預(yù)習(xí)打卡】2025年中級(jí)會(huì)計(jì)預(yù)習(xí)階段打卡進(jìn)行中
- 【階段學(xué)習(xí)】備考2025中級(jí)會(huì)計(jì) 各階段學(xué)習(xí)時(shí)間分配
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)