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中級會計職稱財務(wù)管理預(yù)習(xí)知識點：財務(wù)預(yù)算的編制
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財務(wù)預(yù)算的編制
（一）現(xiàn)金預(yù)算
1. 編制依據(jù)
（1）業(yè)務(wù)預(yù)算（不涉及：生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算）
（2）專門決策預(yù)算
2. 內(nèi)容
（1）可供使用現(xiàn)金＝期初現(xiàn)金余額＋現(xiàn)金收入
其中：現(xiàn)金收入是指經(jīng)營現(xiàn)金收入，主要來源為銷貨取得的現(xiàn)金收入。
（2）現(xiàn)金支出
①直接材料、直接人工、制造費用、銷售及管理費用——業(yè)務(wù)預(yù)算
②購買設(shè)備——長期投資預(yù)算
③所得稅費用、股利分配——專門預(yù)算
【提示】現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出均不包括與借款有關(guān)的現(xiàn)金流量。借款現(xiàn)金流入、還本付息支出，應(yīng)反映在“現(xiàn)金籌措與運用”中。
（3）現(xiàn)金余缺＝可供使用現(xiàn)金－現(xiàn)金支出
（4）現(xiàn)金籌措與運用
①現(xiàn)金余缺＜理想期末現(xiàn)金余額，表明現(xiàn)金不足，需要籌措現(xiàn)金，例如（期初）出售有價證券或借入短期借款。
②現(xiàn)金余缺＞理想期末現(xiàn)金余額，表明現(xiàn)金多余，需要運用現(xiàn)金，例如（期末）償還短期借款或購入有價證券。
（5）期末現(xiàn)金余額＝現(xiàn)金余缺＋現(xiàn)金籌措－現(xiàn)金運用
（二）利潤表預(yù)算
1. 預(yù)計財務(wù)報表編制順序：先編制預(yù)計利潤表，后編制預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表。
2. 預(yù)計利潤表編制依據(jù)：業(yè)務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算。
（三）資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算——全面預(yù)算的終點
資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算的編制依據(jù)包括：
1. 計劃期開始日的資產(chǎn)負(fù)債表
2. 業(yè)務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算及預(yù)計利潤表
因2020年中級會計職稱教材和大綱暫未公布，以上《財務(wù)管理》知識點來源于2019年內(nèi)容，大家可先學(xué)習(xí)2019年中級會計職稱《財務(wù)管理》知識點，提前學(xué)習(xí)和掌握知識點。
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