中級會計(jì)考試《財務(wù)管理》知識點(diǎn)：短期借款

下載正保會計(jì)網(wǎng)校APP 訂閱最新報考消息

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：上好佳 2019/08/13 11:08:09　字體：大小

招生方案

書課題助力備考

選課中心

資料專區(qū)

硬核干貨等你學(xué)

資料專區(qū)

免費(fèi)題庫

海量好題免費(fèi)做

免費(fèi)題庫

會計(jì)人證件照

照片一鍵處理

會計(jì)人證件照

考試提醒

考試節(jié)點(diǎn)全知曉

考試提醒

成功離不開一點(diǎn)一滴的積累，對于中級會計(jì)職稱考試，要想基礎(chǔ)打得好，就要刻苦備考，想要在2019年中級會計(jì)職稱考試中取得好成績，必然少不了每天的堅(jiān)持。為了幫助大家高效備考，堅(jiān)持學(xué)習(xí)，正保會計(jì)網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了中級會計(jì)職稱《財務(wù)管理》知識點(diǎn)，大家要堅(jiān)持學(xué)習(xí)哦！

2019中級會計(jì)職稱考試

短期借款

（一）短期借款的信用條件

1. 信貸額度（貸款限額）VS周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定

條款	含義	特點(diǎn)
信貸額度	借款企業(yè)與銀行在協(xié)議中規(guī)定的借款最高限額	（1）有限期限通常為1年；（2）銀行并不承擔(dān)必須支付全部信貸數(shù)額的義務(wù)
周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定	銀行具有法律義務(wù)地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定	（1）協(xié)定的有效期內(nèi)，只要企業(yè)借款總額未超過最高限額，銀行必須滿足企業(yè)任何時候提出的借款要求；（2）企業(yè)通常要對貸款限額的未使用部分付給銀行一筆承諾費(fèi)用；（3）有效期通常超過1年，實(shí)際上貸款每幾個月發(fā)放一次，具有短期和長期借款的雙重特點(diǎn)

2. 補(bǔ)償性余額

含義	銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額一定比例（通常為10%～20%）計(jì)算的最低存款余額
影響	銀行：降低貸款風(fēng)險企業(yè)：提高了借款的實(shí)際利率（降低了實(shí)際可用資金額）

3. 借款抵押

抵押品主要有應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)收票據(jù)、債券等，貸款額占抵押品價值的比例（30%～90%）取決于抵押品的變現(xiàn)能力和銀行對風(fēng)險的態(tài)度。

4. 償還條件

（1）到期一次償還：加重企業(yè)的財務(wù)負(fù)擔(dān)，增加企業(yè)的拒付風(fēng)險；相對于貸款期內(nèi)定期等額償還方式，會降低實(shí)際貸款利率——銀行不希望；

（2）貸款期內(nèi)定期（每月、季）等額償還：提高借款的實(shí)際年利率——企業(yè)不希望。

5. 其他承諾：及時提供財務(wù)報表、保持適當(dāng)財務(wù)水平（如特定的流動比率）。

（二）短期借款的成本

利息支付方式	含義	實(shí)際利率
收款法	借款到期時還本付息	名義利率
貼現(xiàn)法（折價法）	發(fā)放貸款時先從本金中扣除利息，到期時償還本金	名義利率/（1－名義利率）
加息法	分期等額償還本息	名義利率×2

想要放棄的時候記得跟自己說“只要再堅(jiān)持一下，再堅(jiān)持一下，勝利就是屬于你的”！既然選擇了中級會計(jì)職稱考試，就要朝著它勇敢向前，通過《財務(wù)管理》知識點(diǎn)的學(xué)習(xí)，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，基礎(chǔ)扎實(shí)一點(diǎn)點(diǎn)，備考也就會更容易一點(diǎn)點(diǎn)。