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中級會計職稱《財務管理》知識點：?現(xiàn)金收支日常管理
正保會計網(wǎng)校中級會計職稱知識點，是幫助大家順利通過2019年中級會計職稱考試的重要學習工具。九層之臺，起于壘土；千里之行，始于足下。相信通過每天的學習，大家對《財務管理》的知識點會有更好的理解和把握，這樣在考試時就會更加得心應手?！敦攧展芾怼分R點已經(jīng)準備好了，你還在等什么！
現(xiàn)金收支日常管理
（一）現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期
1. 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期＝存貨周轉(zhuǎn)期＋應收賬款周轉(zhuǎn)期－應付賬款周轉(zhuǎn)期＝經(jīng)營周期－應付賬款周轉(zhuǎn)期
其中：
2. 減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的途徑
（1）加快制造與銷售產(chǎn)成品——減少存貨周轉(zhuǎn)期；
（2）加速應收賬款的回收——減少應收賬款周轉(zhuǎn)期；
（3）減緩支付應付賬款——延長應付賬款周轉(zhuǎn)期。
（二）收款管理
高效率的收款系統(tǒng)能夠使收款成本和收款浮動期達到最小，同時能夠保證與客戶匯款及其他現(xiàn)金流入來源相關(guān)的信息的質(zhì)量。
1. 收款成本
（1）浮動期成本
（2）管理收款系統(tǒng)的相關(guān)費用（例如銀行手續(xù)費）
（3）第三方處理費用或清算相關(guān)費用
（4）機會成本：在獲得資金之前，收款在途項目使企業(yè)無法利用這些資金，會產(chǎn)生機會成本。
2. 收賬浮動期：從支付開始到企業(yè)收到資金的時間間隔，紙基支付工具導致。
（1）郵寄浮動期：從付款人寄出支票到收款人或其處理系統(tǒng)收到支票的時間間隔；
（2）處理浮動期：是指支票的接受方處理支票和將支票存入銀行以收回現(xiàn)金所花的時間；
（3）結(jié)算浮動期：通過銀行系統(tǒng)進行支票結(jié)算所需的時間。
3. 電子支付方式的好處
（1）結(jié)算時間和資金可用性可以預計；
（2）支付具有靈活性，不受人工干擾；
（3）客戶的匯款信息可與支付同時傳送，更容易更新應收賬款；
（4）減少或消除收款浮動期，降低了收款成本，收款過程更容易控制，并且提高了預測精度。
（三）付款管理——合理合法的延緩現(xiàn)金的支出時間
1. 使用現(xiàn)金浮游量（企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額）
2. 推遲應付款的支付
3. 匯票代替支票（承兌匯票并不是見票即付，可以在銀行保持較低現(xiàn)金余額）
4. 改進員工工資支付模式（專設工資賬戶，通過銀行向職工支付工資）
5. 透支（實際上是銀行向企業(yè)提供的信用）
6. 爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步（降低交易性現(xiàn)金余額、減少有價證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的次數(shù)）
7. 使用零余額賬戶（只在主賬戶保持一定的安全儲備，子賬戶不需要保持安全儲備）
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