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中級會計《財務(wù)管理》知識點：營運資金的概念和特點
正保會計網(wǎng)校中級會計職稱知識點，是幫助大家順利通過2019年中級會計職稱考試的重要學(xué)習(xí)工具。九層之臺，起于壘土；千里之行，始于足下。相信通過每天的學(xué)習(xí)，大家對《財務(wù)管理》的知識點會有更好的理解和把握，這樣在考試時就會更加得心應(yīng)手?！敦攧?wù)管理》知識點已經(jīng)準(zhǔn)備好了，你還在等什么！
營運資金的概念和特點
（一）營運資金的概念
1. 營運資金：在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中占用在流動資產(chǎn)上的資金。
| 廣義 | 流動資產(chǎn)總額 |
| 狹義 | 流動資產(chǎn)－流動負債 |
2. 流動資產(chǎn)
| 特點 | 占用時間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)，企業(yè)擁有較多的流動資產(chǎn)，可在一定程度上降低財務(wù)風(fēng)險 |
| 分類 | （1）占用形態(tài)：現(xiàn)金、以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、應(yīng)收及預(yù)付款項和存貨等； （2）生產(chǎn)經(jīng)營過程中所處的環(huán)節(jié)：生產(chǎn)領(lǐng)域中的流動資產(chǎn)、流通領(lǐng)域中的流動資產(chǎn)、其他領(lǐng)域中的流動資產(chǎn) |
3. 流動負債
| 特點 | 成本低、償還期短 |
| 分類 | （1）應(yīng)付金額是否確定：應(yīng)付金額確定的流動負債、應(yīng)付金額不確定的流動負債； （2）形成情況：自然性流動負債、人為性流動負債； （3）是否支付利息：有息流動負債、無息流動負債 |
（二）營運資金的特點
1. 來源具有多樣性——有多種融資方式。
2. 數(shù)量具有波動性——流動資產(chǎn)數(shù)量隨企業(yè)內(nèi)外條件的變化而變化，時高時低。
3. 周轉(zhuǎn)具有短期性——占用在流動資產(chǎn)上的資金通常會在一年或一個營業(yè)周期內(nèi)收回，可以通過短期籌資方式解決。
4. 實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性——實物形態(tài)經(jīng)常變化，具有較強的變現(xiàn)力。
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