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中級會計職稱：遞延所得稅
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2016年中級職稱《中級會計實務》答疑精華：遞延所得稅
2016年中級會計職稱備考已經(jīng)開始，為幫助考生們高效備考，正保會計網(wǎng)校特從答疑板中精選學員普遍出現(xiàn)的問題，為大家找到解決的方法，以下是學員關于《中級會計實務》第十六章“遞延所得稅”提出的相關問題及解答，希望對大家有幫助??！
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詳細問題描述： 稅率變動情況下遞延所得稅的計算？ 答疑老師回復： 稅率變動情況下，計算遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債發(fā)生額有兩種方法： 方法一，先求期末遞延所得稅的應有余額，再求（或已知）遞延所得稅期初余額，然后用期末減期初倒擠出本期遞延所得稅的發(fā)生額。這種方法不需要對期初余額進行調(diào)整，期末余額中已經(jīng)考慮了所得稅率的變化。即本期遞延所得稅負債（資產(chǎn)）＝本期應納稅（可抵扣）暫時性差異的期末余額×變動后的所得稅稅率－本期遞延所得稅負債（資產(chǎn)）的期初余額。 方法二，先求期初遞延所得稅余額因為稅率變動應調(diào)整的金額，再求本期暫時性差異導致的遞延所得稅影響，然后再通過前兩個數(shù)字的加減得出遞延所得稅的本期發(fā)生額。這種方法要單獨對期初余額進行調(diào)整。即本期遞延所得稅負債（資產(chǎn)）＝本期應納稅（可抵扣）暫時性差異的發(fā)生額×變動后所得稅率+期初遞延所得稅負債（資產(chǎn)）/變動前所得稅率×（變動后的所得稅率－變動前的所得稅率）。 祝您學習愉快！ |
注：本文原創(chuàng)于正保會計網(wǎng)校（http://m.galtzs.cn），不得轉(zhuǎn)載！
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