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《財務管理》第七章重難點講解及例題：現(xiàn)金收支日常管理
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現(xiàn)金收支日常管理（掌握）
?。ǎ┈F(xiàn)金周轉期【★2013年單選題、2012年計算分析題、2011年綜合題】
現(xiàn)金周轉期，是指介于企業(yè)支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時間段。
現(xiàn)金周轉期＝經(jīng)營周期（存貨周轉期＋應收賬款周轉期）－應付賬款周轉期
其中：存貨周轉期＝平均存貨／每天的銷貨成本
應收賬款周轉期＝平均應收賬款/每天的銷貨收入
應付賬款周轉期＝平均應付賬款／每天的購貨成本
【提示】減少現(xiàn)金周轉期，可以從以下方面著手：
?。?）加快制造與銷售產(chǎn)成品來減少存貨周轉期；
（2）加速應收賬款的回收來減少應收賬款周轉期；
?。?）減緩支付應付賬款來延長應付賬款周轉期。
【例題.單選題】現(xiàn)金周轉期和存貨周轉期、應收賬款周轉期和應付賬款周轉期都有關系。－般來說，下列會導致現(xiàn)金周轉期縮短的是（ ?。?。
A.存貨周轉期變長 B.應收賬款周轉期變長
C.應付賬款周轉期變長 D.應付賬款周轉期變短
【答案】C
【解析】現(xiàn)金周轉期＝存貨周轉期＋應收賬款周轉期－應付賬款周轉期。
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現(xiàn)金支出管理的主要任務是盡可能合理合法的延緩現(xiàn)金的支出時間，主要包括以下方法：
?。?）使用現(xiàn)金浮游量；（2）推遲應付款的支付；（3）匯票代替支票；（4）改進員工工資支付模式；（5）透支；（6）爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步；（7）使用零余額賬戶。
【例題.單選題】現(xiàn)金支出管理的主要任務是盡可能合理合法的延緩現(xiàn)金的支出時間，下列方法中無法滿足現(xiàn)金管理的需求的是（ ?。?。
A.使用現(xiàn)金浮游量 B.推遲應付款的支付
C.支票代替匯票 D.透支
【答案】C
【解析】支票是見票即付，匯票并不是見票即付。所以，用支票代替匯票反而會縮短現(xiàn)金的支出時間。
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