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《中級會計實務》知識點：所得稅計算（06.25）
所得稅計算
所得稅核算有三個步驟：
（1）計算應交所得稅 ＝應稅所得×所得稅率；
?。?）計算暫時性差異的影響額，分別確認遞延所得稅資產(chǎn)和負債期末余額；
?、龠f延所得稅資產(chǎn)=可抵扣暫時性差異期末余額×適用所得稅稅率；
?、谶f延所得稅負債=應納稅暫時性差異期末余額×適用所得稅稅率。
（3）遞延所得稅=遞延所得稅負債—遞延所得稅資產(chǎn)；
（4）計算所得稅費用＝當期所得稅＋遞延所得稅
?。綉凰枚?（期末遞延所得稅負債 —期初遞延所得稅負債）—（期末遞延所得稅資產(chǎn)—期初遞延所得稅資產(chǎn)）。
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