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2015中級職稱考試《財務管理》：流動負債管理（5.20）
流動負債管理
流動負債主要有三種主要來源：短期借款、短期融資券和商業(yè)信用。
短期借款成本主要包括利息、手續(xù)費等，成本的高低主要取決于貸款利率和利息的支付方式（收款法；貼現(xiàn)法；加息法）。
短期融資券是企業(yè)籌措短期資金的直接融資方式。其籌資特點：1.籌資成本較低；2.籌資數(shù)額比較大；3.發(fā)行條件比較嚴格。
商業(yè)信用是企業(yè)之間的直接信用行為，也是企業(yè)短期資金的重要來源。其形式主要包括：應付賬款、應付票據(jù)、預收貨款、應計未付款。商業(yè)信用籌資的優(yōu)點（3個）：為商業(yè)信用容易獲得、企業(yè)有較大的機動權、企業(yè)一般不用提供擔保；缺點（3個）：為商業(yè)信用籌資成本高、容易惡化企業(yè)的信用水平、受外部環(huán)境影響較大。
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