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2021中級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法知識(shí)點(diǎn)：證券發(fā)行的審核制度
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知識(shí)點(diǎn)：證券發(fā)行的審核制度
1.注冊(cè)制（面向成熟市場(chǎng)）
注冊(cè)制是證券發(fā)行申請(qǐng)人依法將與證券發(fā)行有關(guān)的信息和資料公開，制成法律文件，送交監(jiān)管機(jī)構(gòu)審核，監(jiān)管機(jī)構(gòu)只負(fù)責(zé)審查發(fā)行申請(qǐng)人提供的信息和資料是否履行了信息披露義務(wù)的制度。
注冊(cè)制下，審核機(jī)構(gòu)只負(fù)責(zé)對(duì)注冊(cè)文件進(jìn)行形式審查，不對(duì)證券發(fā)行行為及證券本身進(jìn)行實(shí)質(zhì)判斷，申報(bào)文件提交后，經(jīng)過法定期間監(jiān)管機(jī)構(gòu)若無異議，即可發(fā)行證券。
注冊(cè)制下，只要發(fā)行人依法將有關(guān)信息與資料完全公開，監(jiān)管機(jī)構(gòu)就不得以發(fā)行人的財(cái)務(wù)狀況未達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)而拒絕其發(fā)行。
【注意】“科創(chuàng)板”實(shí)行股票發(fā)行注冊(cè)制由“證券交易所”（上交所）負(fù)責(zé)發(fā)行上市審核，證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)發(fā)行注冊(cè)，證監(jiān)會(huì)對(duì)證券交易所發(fā)行上市審核工作進(jìn)行監(jiān)督。
2.核準(zhǔn)制（面向不成熟市場(chǎng)）
證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)依照法律的規(guī)定，對(duì)發(fā)行人提出的申請(qǐng)以及有關(guān)材料進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審査，發(fā)行人得到批準(zhǔn)以后，才可以發(fā)行證券。
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