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中級會計職稱中級會計實務(wù)知識點：特殊交易或事項中涉及所得稅確認(rèn)
備考2020年中級會計職稱考試的你，今天學(xué)習(xí)了嗎？網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了中級會計職稱中級會計實務(wù)知識點，今天的學(xué)習(xí)就從多掌握一個中級會計職稱中級會計實務(wù)知識點開始吧！
知識點：特殊交易或事項中涉及所得稅的確認(rèn)
| 項目 | 具體內(nèi)容 | 具體規(guī)定 |
| 合并財務(wù)報表中因抵銷未實現(xiàn)內(nèi)部銷售損益產(chǎn)生的遞延所得稅 | 在編制合并報表時因抵銷未實現(xiàn)內(nèi)部銷售損益而導(dǎo)致資產(chǎn)/負債賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生暫時性差異的 | 在合并資產(chǎn)負債表中應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債，除特殊情況外，調(diào)整合并利潤表中所得稅費用 |
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