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玩命匯總！中級(jí)實(shí)務(wù)答疑精華90問(wèn)（第71問(wèn)：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債）

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：蘭克西 2020/08/29 01:24:44　字體：大 小

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玩命匯總！中級(jí)實(shí)務(wù)答疑精華90問(wèn)

提問(wèn)：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債

解答：

（一）應(yīng)納稅暫時(shí)性差異形成遞延所得稅負(fù)債
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異。 
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異通常產(chǎn)生于以下情況：
1.資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)  
2.負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：所得稅費(fèi)用/其他綜合收益等
（二）可抵扣暫時(shí)性差異形成遞延所得稅資產(chǎn)
可抵扣暫時(shí)性差異，是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時(shí)性差異。
可抵扣暫時(shí)性差異一般產(chǎn)生于以下情況：
1.資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ) 
2.負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)  
借：所得稅費(fèi)用/其他綜合收益等
貸：遞延所得稅負(fù)債

注：以上答疑精華來(lái)源于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校答疑板，網(wǎng)校老師會(huì)針對(duì)已購(gòu)課學(xué)員提出的問(wèn)題進(jìn)行答疑。（網(wǎng)校答疑板使用攻略） 

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