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2020《中級會計實務(wù)》知識點：固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)和暫時性差異
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知識點：固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)和暫時性差異
| 資產(chǎn)項目 | 賬面價值 | 計稅基礎(chǔ) |
| 固定資產(chǎn)（各種方式取得） | 初始確認(rèn)時賬面價值一般等于計稅基礎(chǔ) | |
| 實際成本－累計折舊（會計）－減值準(zhǔn)備 | 實際成本－累計折舊（稅法） | |
提示：企業(yè)固定資產(chǎn)會計折舊年限如果短于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其按會計折舊年限計提的折舊高于按稅法規(guī)定的最低折舊年限計提的折舊部分，應(yīng)調(diào)增當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；企業(yè)固定資產(chǎn)會計折舊年限如果長于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其折舊應(yīng)按會計折舊年限計算扣除，稅法另有規(guī)定除外。國家稅務(wù)總局公告（2014年第29號）
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