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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn):存貨模型

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:蘭克西 2020/07/30 18:38:26 字體:

備考2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試的你,請(qǐng)向著目標(biāo)繼續(xù)努力吧!網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn),趕快打卡學(xué)習(xí)中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)吧!

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)

知識(shí)點(diǎn):存貨模型——經(jīng)濟(jì)訂貨批量基本模型的擴(kuò)展應(yīng)用

1.基本思路

(1)在一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金需求量確定,并且現(xiàn)金勻速消耗的情況下,企業(yè)每次變現(xiàn)固定金額(相當(dāng)于“批量”)的有價(jià)證券換取現(xiàn)金,每當(dāng)現(xiàn)金消耗完畢后,立即按固定金額變現(xiàn)下一批有價(jià)證券。

(2)企業(yè)持有現(xiàn)金將承擔(dān)機(jī)會(huì)成本,類似于存貨的“變動(dòng)儲(chǔ)存成本”。

(3)企業(yè)變現(xiàn)有價(jià)證券將發(fā)生交易成本(亦稱轉(zhuǎn)換成本),即有價(jià)證券轉(zhuǎn)換回現(xiàn)金所付出的代價(jià)(如支付手續(xù)費(fèi)用),每次交易成本是固定的,與每次有價(jià)證券變現(xiàn)額(即“批量”)無關(guān),類似于存貨的“變動(dòng)訂貨成本”。

(4)在一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金需求量確定的前提下,每次以有價(jià)證券轉(zhuǎn)換回現(xiàn)金的金額(相當(dāng)于“批量”)越大,企業(yè)平時(shí)持有的現(xiàn)金量越高,機(jī)會(huì)成本越高,但轉(zhuǎn)換次數(shù)(相當(dāng)于“批次”)越少,交易成本越低;反之亦然。

(5)最佳現(xiàn)金持有量是使一定時(shí)期的機(jī)會(huì)成本與交易成本之和達(dá)到最小值(或使二者相等)的每次有價(jià)證券轉(zhuǎn)換量(類似于存貨的“經(jīng)濟(jì)訂貨批量”)。

2.模型構(gòu)建

(1)相關(guān)成本=交易成本+機(jī)會(huì)成本

2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn):存貨模型

(2)最佳現(xiàn)金持有量=

2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn):存貨模型

(3)最佳有價(jià)證券交易次數(shù)=一定期間的現(xiàn)金需求量/最佳現(xiàn)金持有量

(4)最佳有價(jià)證券交易間隔期(天數(shù))=360/最佳有價(jià)證券交易次數(shù)

(5)最優(yōu)現(xiàn)金總成本(機(jī)會(huì)成本與交易成本之和的最小值)

2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn):存貨模型

=最佳現(xiàn)金持有量×機(jī)會(huì)成本率

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