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中級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)點(diǎn)：特殊交易或事項(xiàng)中涉及所得稅的確認(rèn)
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知識(shí)點(diǎn)：特殊交易或事項(xiàng)中涉及所得稅的確認(rèn)
| 項(xiàng)目 | 具體內(nèi)容 | 具體規(guī)定 |
| 合并財(cái)務(wù)報(bào)表中因抵銷未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益產(chǎn)生的遞延所得稅 | 在編制合并報(bào)表時(shí)因抵銷未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益而導(dǎo)致資產(chǎn)/負(fù)債賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生暫時(shí)性差異的 | 在合并資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債，除特殊情況外，調(diào)整合并利潤表中所得稅費(fèi)用 |
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