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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法知識(shí)點(diǎn):證券發(fā)行的審核制度

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:蘭克西 2020/07/15 14:35:53 字體:

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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法知識(shí)點(diǎn)

知識(shí)點(diǎn):證券發(fā)行的審核制度

(1)核準(zhǔn)制

發(fā)行人發(fā)行證券,不僅要公開全部的,可以供投資人判斷的信息與資料,還要符合證券發(fā)行的實(shí)質(zhì)性條件,證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)有權(quán)依照法律的規(guī)定,對(duì)發(fā)行人提出的申請(qǐng)以及有關(guān)材料,進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查,發(fā)行人得到批準(zhǔn)以后,才可以發(fā)行證券。

(2)注冊(cè)制

注冊(cè)制是證券發(fā)行申請(qǐng)人依法將與證券發(fā)行有關(guān)的信息和資料公開,制成法律文件,送交監(jiān)管機(jī)構(gòu)審核,監(jiān)管機(jī)構(gòu)只負(fù)責(zé)審查發(fā)行申請(qǐng)人提供的信息和資料是否履行了信息披露義務(wù)的制度。

注冊(cè)制下,審核機(jī)構(gòu)只負(fù)責(zé)對(duì)注冊(cè)文件進(jìn)行形式審查,不對(duì)證券發(fā)行行為及證券本身進(jìn)行實(shí)質(zhì)判斷,只要發(fā)行人依法將有關(guān)信息與資料完全公開,監(jiān)管機(jī)構(gòu)就不得以發(fā)行人的財(cái)務(wù)狀況未達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)而拒絕其發(fā)行。

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