2022中級審計師《審計理論與實務(wù)》練習(xí)題精選（六）

成功離不開一點一滴的積累，對于備考中級審計師考試來說，要想基礎(chǔ)打得好就要做大量的習(xí)題。以下中級審計師《審計理論與實務(wù)》練習(xí)題精選，供考生們練習(xí)。

1、多選題

下列有關(guān)審計獨立性的說法中，體現(xiàn)審計業(yè)務(wù)工作的獨立性的有：

A、審計工作不受制于任何部門、單位和個人的干擾，對被審查事項做出獨立的評價和鑒定 

B、審計人員需要保持形式上的獨立性，也要保證實質(zhì)上的獨立性 

C、審計應(yīng)獨立于被審單位之外 

D、審計人員不參與被審計單位的行政或者經(jīng)營管理活動 

E、審計人員與被審單位不存在經(jīng)濟利害關(guān)系 

【正確答案】AB

【答案解析】選項C屬于組織機構(gòu)的獨立，選項DE屬于人員上的獨立要求。

2、多選題

下列屬于《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》對內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置的要求有：

A、國家機關(guān)、金融機構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織、社會團體以及其他單位，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計制度 

B、設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)的單位，可以根據(jù)需要設(shè)立審計委員會，配備總審計師 

C、內(nèi)部審計機構(gòu)在本單位主要負責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作 

D、內(nèi)部審計機構(gòu)每年應(yīng)當(dāng)向本單位主要負責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)提出內(nèi)部審計工作報吿 

E、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，建立相對獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備相應(yīng)的專職工作人員 

【正確答案】ABCD

【答案解析】目前，我國會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍主要有審計業(yè)務(wù)和會計咨詢、會計服務(wù)業(yè)務(wù)。此外，還根據(jù)委托人的委托，從事審閱業(yè)務(wù)、其他鑒證業(yè)務(wù)和相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)。選項E屬于國家審計機關(guān)的職責(zé)的內(nèi)容。

4、多選題

內(nèi)部審計機構(gòu)或者履行內(nèi)部審計職責(zé)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)和內(nèi)部審計人員有下列情形之一，需要進行處理的有：

A、隱瞞審計查出的問題或者提供虛假審計報告 

B、泄露國家秘密或者商業(yè)秘密 

C、利用職權(quán)謀取私利 

D、違反國家規(guī)定或者本單位內(nèi)部規(guī)定的情形 

E、對與國家財政收支有關(guān)的特定事項進行專項審計 

【正確答案】ABCD

【答案解析】選項E屬于國家審計機關(guān)的職責(zé)。

5、單選題

下列內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置模式中，屬于在組織治理結(jié)構(gòu)中的層次較低的是：

A、監(jiān)事會領(lǐng)導(dǎo)模式  

B、董事會或?qū)徲嬑瘑T會領(lǐng)導(dǎo)模式  

C、總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)模式  

D、財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)模式 

【正確答案】D

【答案解析】財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)模式的內(nèi)部審計機構(gòu)在組織治理結(jié)構(gòu)中的層次較低，由財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)，向財務(wù)總監(jiān)報告，獨立性也較差。通常只能開展針對各個職能部門的日常檢查工作，很難針對較高級別的管理層實施監(jiān)督職能，也不能直接為高級管理層的經(jīng)營 決策提供服務(wù)。這種模式一般僅適合于組織規(guī)模較小、股權(quán)結(jié)構(gòu)簡單的組織。

6、多選題

董事會下設(shè)的審計委員會的職責(zé)一般包括：

A、負責(zé)對公司內(nèi)部審計業(yè)務(wù)進行指導(dǎo) 

B、選擇并審核通過公司首席審計執(zhí)行官的人選  

C、審查公司的財務(wù)政策、運營及控制系統(tǒng)的狀況  

D、負責(zé)聘請并監(jiān)督外部審計機構(gòu) 

E、對接受國際組織和外國政府援助/貸款項目的財務(wù)收支,以及有關(guān)經(jīng)濟活動,進行審計監(jiān)督 

【正確答案】ABCD

【答案解析】除上述職責(zé)外還包括參加董事會會議，對董事會的決策提出恰當(dāng)?shù)慕ㄗh；監(jiān)督公司文件、財務(wù)、責(zé)任、法律方面有無違規(guī)之舉，檢查公司的方針、政策及審計原則，推動公司建立良好的企業(yè)文化。選項E是國家審計機關(guān)的職責(zé)。

7、單選題

根據(jù)現(xiàn)行《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，下列各項符合內(nèi)部審計機構(gòu)權(quán)限的是：

A、審批本單位財務(wù)報告制度 

B、檢查本單位計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料 

C、聘任執(zhí)行本單位的年度財務(wù)報表審計的會計師事務(wù)所 

D、在本單位財務(wù)部門負責(zé)人下領(lǐng)導(dǎo)下，進行工作并向其提出內(nèi)部審計報告 

【正確答案】B

【答案解析】根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，內(nèi)部審計機構(gòu)或者履行內(nèi)部審計職責(zé)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)應(yīng)有下列權(quán)限： 
（1）要求被審計單位按時報送發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、財政財務(wù)收支等有關(guān)資料(含相關(guān)電子數(shù)據(jù)，下同)，以及必要的計算機技術(shù)文檔。 
（2）參加單位有關(guān)會議，召開與審計事項有關(guān)的會議。 
（3）參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度，提出制定內(nèi)部審計規(guī)章制度的建議。 
（4）檢查有關(guān)財政財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理的資料、文件和現(xiàn)場勘察實物。 
（5）檢查有關(guān)計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料。 
（6）就審計事項中的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個人開展調(diào)查和詢問，取得相關(guān)證明材料。 
（7）對正在進行的嚴重違法違規(guī)、嚴重損失浪費行為及時向單位主要負責(zé)人報告，經(jīng)同意做出臨時制止決定。 
（8）對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表，以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，經(jīng)批準，有權(quán)予以暫時封存。 
（9）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和改進管理、提高績效的建議。 
（10）對違法違規(guī)和造成損失浪費的被審計單位和人員，給予通報批評或者提出追究責(zé)任的建議。 
（11）對嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟效益顯著、貢獻突出的被審計單位和個人，可以向單位黨組織、董事會(或者主要負責(zé)人)提出表彰建議。

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