2022中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》練習(xí)題精選（四）

成功離不開(kāi)一點(diǎn)一滴的積累，對(duì)于備考中級(jí)審計(jì)師考試來(lái)說(shuō)，要想基礎(chǔ)打得好就要做大量的習(xí)題。以下中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》練習(xí)題精選，供考生們練習(xí)。

1、單選題

下列各項(xiàng)中，應(yīng)在其他應(yīng)付款科目中核算的是：

A、出租包裝物收取的包裝物押金 

B、存出投資款 

C、存出保證金 

D、代客戶墊支的運(yùn)雜費(fèi) 

【正確答案】A

【答案解析】本題考核其他應(yīng)付款知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)B，應(yīng)該在其他貨幣資金科目中核算。選項(xiàng)C，應(yīng)該在其他應(yīng)收款科目中核算。選項(xiàng)D，應(yīng)該在應(yīng)收賬款科目中核算。 

2、多選題

下列不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有：

A、土地增值稅 

B、資源稅 

C、房產(chǎn)稅 

D、印花稅 

E、耕地占用稅 

【正確答案】ABCE

【答案解析】將購(gòu)買的貨物用于免征增值稅項(xiàng)目不屬于視同銷售。 

4、單選題

某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，某月購(gòu)進(jìn)原材料一批，價(jià)款為10 000元，增值稅為1 300元，共計(jì)11 300元，當(dāng)月又銷售產(chǎn)品一批，全部?jī)r(jià)款為206 000元，則該企業(yè)的本月應(yīng)交增值稅是：

A、4 300元 

B、6 000元 

C、29 932元 

D、28 231元 

【正確答案】B

【答案解析】不含稅銷售額：206 000/（1+3%）=200 000元，應(yīng)交稅額：200 000×3%=6 000元 則本月應(yīng)交增值稅稅費(fèi)是6 000元。 提示：小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣。 

5、單選題

某企業(yè)經(jīng)營(yíng)第一年虧損10萬(wàn)元，第二年實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)30萬(wàn)元（彌補(bǔ)期限未超過(guò)5年），所得稅稅率為25％，法定盈余公積的提取比例是10％，則該企業(yè)第二年應(yīng)提取的法定盈余公積為：

A、3萬(wàn)元 

B、2.5萬(wàn)元 

C、1.5萬(wàn)元 

D、0 

【正確答案】C

【答案解析】所得稅費(fèi)用＝（30－10）×25％＝5（萬(wàn)元），凈利潤(rùn)＝30－5＝25（萬(wàn)元），應(yīng)提取的法定盈余公積＝（25－10）×10％＝1.5（萬(wàn)元），所以選項(xiàng)C正確。 

6、單選題

某企業(yè)2018年年初盈余公積余額為500萬(wàn)元，年末提取法定盈余公積200萬(wàn)元，提取任意盈余公積100萬(wàn)元，用盈余公積轉(zhuǎn)增資本150萬(wàn)元，該企業(yè)盈余公積的年末余額是：

A、350萬(wàn)元 

B、550萬(wàn)元 

C、650萬(wàn)元 

D、800萬(wàn)元 

【正確答案】C

【答案解析】盈余公積年末余額＝500＋200＋100－150＝650（萬(wàn)元）  。 

7、多選題

關(guān)于盈余公積，下列說(shuō)法中正確的有：

A、盈余公積可以用來(lái)彌補(bǔ)虧損 

B、盈余公積包括法定盈余公積和任意盈余公積 

C、企業(yè)在用盈余公積補(bǔ)虧或轉(zhuǎn)增資本時(shí)，一般先用法定盈余公積，在法定盈余公積用完后，再按規(guī)定使用任意盈余公積 

D、對(duì)有限責(zé)任公司而言，如有新投資者加入，新加入的投資者繳納的出資額大于其按約定比例計(jì)算的其在注冊(cè)資本中所占的份額部分，應(yīng)計(jì)入盈余公積 

E、留存收益包含盈余公積和未分配利潤(rùn) 

【正確答案】ABE

【答案解析】選項(xiàng)C，企業(yè)在用盈余公積補(bǔ)虧或轉(zhuǎn)增資本時(shí)，一般先用任意盈余公積，在任意盈余公積用完后，再按規(guī)定使用法定盈余公積。選項(xiàng)D，對(duì)有限責(zé)任公司而言，如有新投資者加入，新加入的投資者繳納的出資額大于其按約定比例計(jì)算的其在注冊(cè)資本中所占的份額部分，應(yīng)計(jì)入資本公積。

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