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中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》每日一練：暫時(shí)性差異3.3
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以下為中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí) 》每日一練，今天你練了嗎？
多選題
下列各項(xiàng)中，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有：
A、預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值120萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)0
B、無形資產(chǎn)賬面價(jià)值45萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)60萬元
C、應(yīng)收賬款賬面價(jià)值300萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)320萬元
D、交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值50萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)30萬元
E、其他權(quán)益工具投資賬面價(jià)值160萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)150萬元
【正確答案】DE
【答案解析】 本題考查暫時(shí)性差異及遞延所得稅。資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，將產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。反之，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。 選項(xiàng)A，預(yù)計(jì)負(fù)債是一項(xiàng)負(fù)債，其賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成的是可抵扣暫時(shí)性差異；選項(xiàng)BC，無形資產(chǎn)、應(yīng)收賬款是資產(chǎn)，其賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成的是可抵扣暫時(shí)性差異；選項(xiàng)DE，交易性金融資產(chǎn)、其他權(quán)益工具投資是資產(chǎn)，其賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成的是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。
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中級(jí)審計(jì)師：每日一練《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》（2019-03-03）
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