知識(shí)點(diǎn):中級(jí)《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》審計(jì)檔案管理（第五節(jié)）

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第五節(jié)　審計(jì)檔案管理

一、審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)檔案及審計(jì)檔案工作

審計(jì)檔案，是指審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)（含專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查）活動(dòng)中直接形成的對(duì)國(guó)家和社會(huì)具有保存價(jià)值的各種文字、圖表等不同形式的歷史記錄。

審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)檔案管理工作接受同級(jí)檔案行政管理部門(mén)的監(jiān)督和指導(dǎo)。

審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)實(shí)行集中統(tǒng)一管理。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)或者配備專(zhuān)職（兼職）檔案人員，負(fù)責(zé)本單位的審計(jì)檔案工作。

二、審計(jì)文件材料的歸檔、保管和利用

審計(jì)文件材料歸檔工作實(shí)行審計(jì)組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)確定立卷人，立卷人應(yīng)當(dāng)及時(shí)收集審計(jì)項(xiàng)目的文件材料，并在審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后及時(shí)立卷歸檔。

應(yīng)歸入項(xiàng)目審計(jì)檔案的文件材料是：

1.結(jié)論類(lèi)文件材料，如審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書(shū)、審計(jì)移送處理書(shū)等結(jié)論類(lèi)報(bào)告，及相關(guān)的審理意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議記錄、紀(jì)要、被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)報(bào)告的書(shū)面意見(jiàn)、審計(jì)組的書(shū)面說(shuō)明等；

2.證明類(lèi)文件材料，如審計(jì)證據(jù)（含承諾書(shū)），審計(jì)工作底稿；

3.立項(xiàng)類(lèi)文件材料，如審計(jì)通知書(shū)，審計(jì)實(shí)施方案；

4.備查類(lèi)文件資料。

在該審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后的5個(gè)月內(nèi)，不得遲于該審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后的次年4月底。

審計(jì)檔案的借閱：一般僅限定在審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部。審計(jì)機(jī)關(guān)以外的單位如有特殊情況需要查閱、復(fù)制審計(jì)檔案或者要求出具審計(jì)檔案證明的，須經(jīng)審計(jì)檔案所屬審計(jì)機(jī)關(guān)分管負(fù)責(zé)人審批，重大審計(jì)事項(xiàng)的檔案須經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人審批。

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