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為幫助大家對中級《審計專業(yè)相關(guān)知識》的學(xué)習(xí),小編為大家整理了正保會計網(wǎng)校2020年中級《審計專業(yè)相關(guān)知識》輔導(dǎo)班老師講解的講義內(nèi)容。
下文為2020年中級《審計專業(yè)相關(guān)知識》第一部分第二章第一節(jié)的知識點,還未開始2021年中級審計師考試備考的同學(xué)可參考以下內(nèi)容,提前學(xué)習(xí),其他章節(jié)內(nèi)容小編將為大家陸續(xù)更新,請大家持續(xù)關(guān)注!
第二章 財政政策分析
第一節(jié) 財政學(xué)的一般原理
知識點:市場失靈與政府干預(yù)失效
(一)市場效率與市場失靈
1.市場效率
理論上,完全靠市場機制這只“看不見的手”就可以實現(xiàn)資源最優(yōu)配置,市場效率是指在完全競爭狀態(tài)下所達到的帕累托效率。
(1)帕累托改進:可以通過資源的重新配置,達到使一個人的境況變好而不使其他人的情況變壞的結(jié)果,即社會福利存在進一步增進的空間。
(2)如果社會福利已經(jīng)沒有進一步提升的空間,說明資源配置已經(jīng)實現(xiàn)帕累托效率。
2.市場失靈(市場失?。袌鰴C制不能有效配置資源
(1)市場失靈的原因
①市場勢力:壟斷和自然壟斷;
②市場殘缺:公共物品、外部性、信息不對稱;
③市場功能缺失:分配不公平、經(jīng)濟波動、優(yōu)質(zhì)品或劣質(zhì)品。
(2)市場失靈導(dǎo)致市場機制配置資源的缺陷具體表現(xiàn)
①收入與財富分配不公;
②外部負效應(yīng)問題;
③競爭失敗和市場壟斷的形成;
④失業(yè)問題;
⑤區(qū)域經(jīng)濟不協(xié)調(diào)問題;
⑥公共物品供給不足;
⑦公共資源的過度使用。
3.克服市場失靈的手段:借助市場機制以外的力量予以校正和彌補,即要實行政府干預(yù),由國家采取相應(yīng)的經(jīng)濟政策來加以調(diào)節(jié)。
(二)公共物品與公共需要
1.公共物品
(1)基本屬性(區(qū)別于私人物品的標(biāo)志)——非競爭性、非排他性
①消費或使用上的非競爭性
公共物品一旦被提供出來,新增消費的額外成本為零(增加消費者數(shù)量不需要額外增加生產(chǎn)成本),即提供公共物品的邊際成本為零,或者說,增加一個人的消費不會減少其他人對該物品的消費。
例如,某個人收聽廣播并不影響他人收聽廣播。
②受益上的非排他性
一些人享用公共物品帶來的利益時,技術(shù)上很難將那些不愿付款者排除在公共物品的受益范圍之外,同時也可能形成“免費搭車”現(xiàn)象,即免費享用公共物品的利益。
例如,某個人無法阻止他人去同時收聽廣播。
(2)純公共物品和準(zhǔn)公共物品
①純公共物品:同時具備非競爭性和非排他性,并具有非分割性,即在保持其完整性的前提下,由眾多的消費者共同享用,一般由政府提供,如國防、警察、廣播電視、燈塔、高速公路等。
②準(zhǔn)公共物品:具有公共物品部分特征、介于私人物品和純公共物品之間
自然壟斷 | 非競爭性、排他性;如學(xué)校、醫(yī)院、有線電視、不擁擠的收費道路等 |
公共資源 | 競爭性、非排他性;草原、森林、礦藏、野生動物、擁擠的不收費道路、空氣和水等 |
(3)單純依靠市場的調(diào)節(jié),由私人部門生產(chǎn)公共物品通常不能使其產(chǎn)量達到合理的水平,往往會使公共物品的產(chǎn)量低于所需要的數(shù)量。公共物品生產(chǎn)和供給的方式有三種:
公共生產(chǎn) | 公共部門生產(chǎn)出公共物品,然后由公共部門向社會提供(包括物品和勞務(wù)),如政府的純公共物品,特別是行政部門 |
私人生產(chǎn) | 由政府購入私人產(chǎn)品,然后向市場提供 |
混合生產(chǎn) | 在性質(zhì)上接近于私人產(chǎn)品的準(zhǔn)公共物品,為了平衡獲益者與非獲益者的負擔(dān),提高資源的使用效益,政府采取類似于市場產(chǎn)品的供應(yīng)方式,即按某種價格標(biāo)準(zhǔn)向消費者收費供應(yīng),如醫(yī)療保健 |
2.公共需要
(1)特征
非加總性 | 社會公眾在生產(chǎn)、生活和工作中的共同需要,不是普通意義上的人人有份的個人需要或個別需要的數(shù)學(xué)加總 |
無差異性 | 不以人們的地位和收入為分界限,無差別地由社會成員共同享用的需要 |
非對稱性 | 不遵循市場等價交換原則,各社會成員的付出(如交稅或付費)與其所得是不對稱的 |
外部性 | 為滿足社會公共需要而提供的公共物品一般具有外部效應(yīng),個別或一些社會成員享用這種公共物品時,并不排斥其他社會成員的享用,即不具有排他性 |
社會剩余產(chǎn)品性 | 滿足公共需要的物質(zhì)手段只能來自社會產(chǎn)品的剩余部分 |
整體性 | 公共需要是由所有社會成員作為一個整體共同提出的公共物品,其效用具有“不可分割性” |
強制性 | 公共需要只能由政府憑借行政權(quán)力,強制性地對社會成員征稅獲取財力之后提供公共物品 |
(2)公共需要和私人需要的區(qū)別
①符合公眾共同利益;
②私人不能滿足(或私人不愿提供);
③根據(jù)社會利益應(yīng)該由國家提供或壟斷。
(3)公共需要按照先后次序劃分為三類
①國家機器運轉(zhuǎn)的需要,包括政府、軍隊、司法等——國家實現(xiàn)政治職能的需要;
②教育、科學(xué)、文化、衛(wèi)生、社會保障、環(huán)境治理等方面的需要——社會再生產(chǎn)方面人的再生產(chǎn)的前提條件和必要條件;
③農(nóng)業(yè)、工業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)及其能源、交通等基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和基礎(chǔ)設(shè)施的需要——社會再生產(chǎn)方面物質(zhì)再生產(chǎn)的前提條件與必要條件。
(4)公共需要按性質(zhì)不同可以劃分為兩個層次
①純社會公共需要:執(zhí)行國家政權(quán)職能和某些社會職能的需要,如公安、司法、國防、外交、行政管理以及普及教育、衛(wèi)生保健、基礎(chǔ)科學(xué)研究、生態(tài)環(huán)境保護等;
②準(zhǔn)社會公共需要:介于純社會公共需要和個人需要之間、在性質(zhì)上難以嚴格劃分的一些需要,如高等教育。
(三)政府干預(yù)與政府干預(yù)失效
1.政府干預(yù)(國家干預(yù))——主要表現(xiàn)為政府利用經(jīng)濟政策、經(jīng)濟法規(guī)、計劃指導(dǎo)和必要的行政管理,對市場經(jīng)濟的有效運作發(fā)揮調(diào)控作用。
(1)特點
①宏觀經(jīng)濟調(diào)控的主體是國家而不是具體的經(jīng)濟活動主體;
②調(diào)控的主要方式主要表現(xiàn)為經(jīng)濟政策,它是宏觀經(jīng)濟調(diào)控政策的法律制度化表現(xiàn),是一種“政策性法律”;
③由于宏觀經(jīng)濟調(diào)控多以政策性出現(xiàn),因此調(diào)控的效力多為引導(dǎo)和鼓勵;
④調(diào)控以社會整體經(jīng)濟發(fā)展為出發(fā)點和歸結(jié)點,體現(xiàn)出綜合性。
(2)政府干預(yù)經(jīng)濟的主要階段
①“夜警政府”階段:主張自由放任,強調(diào)政府不干預(yù)經(jīng)濟。
②“全能政府”階段:政府被賦予了 “宏觀經(jīng)濟調(diào)節(jié)” 或“宏觀經(jīng)濟管理”的職能,以彌補市場的體制性“缺陷”。
③“有效政府”階段:有效政府是一個制度效率、配置效率和技術(shù)效率很高的有限政府、法治政府、分權(quán)政府,通過有效的政策解決市場失靈問題、促進社會公平。
2.政府對市場失靈的糾正
(1)外部性與政府干預(yù)
①外部性:單個家庭或廠商的經(jīng)濟活動對其他家庭或廠商的外部影響,也稱為外在效應(yīng)或溢出效應(yīng),具體分為正的外部性和負的外部性。
正外部性的極端情況是公共物品,如國防。
負的外部性(外部不經(jīng)濟)是指某個家庭或廠商的一項經(jīng)濟活動給其他家庭或廠商帶來的危害,其私人利益大于社會利益,會造成整個經(jīng)濟的資源配置不能達到帕累托最優(yōu)狀態(tài)。
②政府干預(yù)措施:征稅和補貼,企業(yè)合并,明確產(chǎn)權(quán),政府直接管制等。
(2)不完全競爭與政府干預(yù)
①不完全競爭:生產(chǎn)者或消費者能夠左右一種商品的價格,即出現(xiàn)市場壟斷,包括壟斷競爭、寡頭壟斷、完全壟斷等。
②政府干預(yù)措施:配給、價格控制、稅收和補貼政策、法律法規(guī)、行業(yè)國有化等。
(3)不完全信息與政府干預(yù)
①不完全信息所導(dǎo)致的市場失靈主要表現(xiàn)為逆向選擇和道德風(fēng)險。
②政府干預(yù)措施:在信息方面進行調(diào)控,減少信息的不完全性和非對稱性。
3.政府干預(yù)失效
(1)政府干預(yù)失效的表現(xiàn)和原因
①政府決策無效率:信息不足或失真、官僚主義、決策程序等;
②政府機構(gòu)運轉(zhuǎn)無效率:政府職能的“ 越位” 和“ 缺位”、尋租行為等;
③政府干預(yù)無效率:短缺或過剩、缺乏市場激勵、政府政策的頻繁變化。
(2)克服政府干預(yù)失效的途徑
①改革公共決策制度減少和避免公共決策失誤;
②引入競爭機制改進政府效率;
③有效約束和監(jiān)督政府開支抑制政府盲目擴張。
知識點:財政的職能
1.資源配置職能
2.經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能
3.收入分配職能
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