新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2016年中級審計師《審計理論與實務(wù)》知識點：信息傳遞程序控制
2016年中級審計師考試備考已開始，為了幫助參加2016年中級審計師考試的學(xué)員鞏固知識，提高備考效果，正保會計網(wǎng)校為大家整理了中級審計師考試重要知識點，希望對廣大考生有所幫助！
信息傳遞程序控制
控制包括：授權(quán)程序、文件和記錄的使用、獨立檢查。
（1）授權(quán)程序
各環(huán)節(jié)要經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準。
向客戶提供信用前要進行調(diào)查并經(jīng)授權(quán)批準，以控制信用風(fēng)險；
發(fā)送貨物只有在授權(quán)批準后才能進行，以防止向虛構(gòu)的客戶發(fā)貨；
銷售價格、銷售條件、運費、退貨和折讓要經(jīng)過授權(quán)批準，以防止銷售價格、退貨和折讓背離企業(yè)經(jīng)營管理政策；
由保管票據(jù)以外的主管人員批準應(yīng)收票據(jù)承兌、違約票據(jù)沖銷。
（2）文件和記錄的使用（注意文件、記錄的名稱）
關(guān)鍵性的銷貨單、銷售發(fā)票、發(fā)運憑證等都應(yīng)事前按順序編號使用，以防止遺漏開票或記錄銷售業(yè)務(wù)，防止重復(fù)開票或記賬。
收到訂貨單之后，立即編制一式幾聯(lián)的銷貨單，分別用于批準賒銷、批準發(fā)貨、記錄發(fā)貨數(shù)量、向客戶開具發(fā)票賬單；定期編制并向客戶寄送對賬單；對每個客戶建立應(yīng)收賬款明細賬。
以應(yīng)收票據(jù)結(jié)算時，需設(shè)置登記簿詳細記錄票據(jù)種類、編號、出票人、票面金額、利率、到期日等情況。
（3）獨立檢查
由內(nèi)部審計師或其他獨立人員檢查銷貨單、銷售發(fā)票、發(fā)運憑證，確保其一致性和正確性；
核對匯款通知單、收款單和存款單等，保證每筆收到的貨款都進行了登記；
檢查已批準的銷售業(yè)務(wù)是否編制了銷貨單；
定期檢查銷售日記賬和總賬、應(yīng)收賬款明細賬和總賬、現(xiàn)金及銀行存款日記賬和總賬的一致性。
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號