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中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《中級(jí)財(cái)政稅收》每日一練:增值稅檢查(09.28)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:zhangjianxing 2020/09/28 09:02:03 字體:

對(duì)于中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試來(lái)說(shuō),只有不畏艱苦、堅(jiān)持學(xué)習(xí)的人才能收獲成功,當(dāng)心中有了明確的目標(biāo),憑著不屈的斗志,不懈地努力,就沒(méi)有什么可以難倒你,相信你一定會(huì)到達(dá)理想的彼岸!正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為您提供每日一練免費(fèi)練習(xí),希望對(duì)您備考中級(jí)經(jīng)濟(jì)師有幫助!以下是中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》每日一練,快來(lái)練習(xí)吧~

多選題

甲公司為增值稅一般納稅人,在今年5月15日與乙公司簽訂經(jīng)營(yíng)租賃合同,合同約定甲公司向乙公司出租一臺(tái)機(jī)器設(shè)備,租期10個(gè)月,租賃開(kāi)始日為6月1日,同時(shí)還約定乙公司要在5月20日向甲公司一次性支付全額租金。5月20日,甲公司收到乙公司支付的不含稅租金10萬(wàn)元和相應(yīng)稅款。甲公司收取預(yù)收款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為: 

借:銀行存款  113000   

       貸:預(yù)收賬款  113000 

關(guān)于該公司該項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理的說(shuō)法,正確的有(?。?。

A、該公司應(yīng)于收到預(yù)收款的當(dāng)天計(jì)提銷項(xiàng)稅額 

B、采取預(yù)收款方式銷售租賃服務(wù)的企業(yè),應(yīng)于發(fā)生服務(wù)時(shí),確認(rèn)收入及補(bǔ)收款項(xiàng),計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額 

C、甲公司5月20日應(yīng)做的正確會(huì)計(jì)分錄為: 

      借:銀行存款  113000   

         貸:預(yù)收賬款  100000     

                應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)  13000 

D、該公司出租機(jī)器設(shè)備屬于提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),適用13%稅率 

E、從6月1日起,在租賃期限內(nèi)的每月月末,甲公司應(yīng)分別確認(rèn)收入,會(huì)計(jì)分錄為: 

      借:預(yù)收賬款  10000   

         貸:其他業(yè)務(wù)收入  10000 

查看答案解析
【答案】
ACDE
【解析】
本題考查銷售服務(wù)的增值稅檢查。選項(xiàng)B錯(cuò)誤,采取預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)的企業(yè),其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天,應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)就計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額。

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