2021中級經(jīng)濟師《財政稅收》練習(xí)題精選（十七）

工欲善其事，必先利其器。 意思就是工匠要想做好他的工作，一定要先準(zhǔn)備好他的工具。這是一種比喻，即如想做好一件事，必須先具備做這件事的先決條件才能事半功倍。以下是本周中級經(jīng)濟師財政稅收練習(xí)題精選，供考生們學(xué)習(xí)掌握。練習(xí)題精選每周一更新哦~

1、單選題

經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為（?。?。

A、10％ 

B、15％ 

C、20％ 

D、25％ 

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的稅率。對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

2、單選題

根據(jù)企業(yè)所得稅法，不屬于企業(yè)銷售貨物收入確認條件的是（　）。

A、貨物銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將貨物所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方 

B、收入的金額能夠可靠地計量 

C、相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè) 

D、已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算 

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅收入的確認。企業(yè)銷售貨物同時滿足下列條件的，應(yīng)確認收入的實現(xiàn)：（1）貨物銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將貨物所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；（2）企業(yè)對已售出的貨物既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實施有效控制；（3）收入的金額能夠可靠地計量；（4）已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方成本能夠可靠地核算。

3、單選題

企業(yè)所得稅中關(guān)于收入確認的說法，不正確的是（?。?。

A、企業(yè)收取的違約金收入應(yīng)當(dāng)計入企業(yè)所得稅收入總額 

B、特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn) 

C、國債利息收入屬于不征稅收入 

D、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益不用繳納企業(yè)所得稅 

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的收入確認。選項C錯誤，國債利息收入屬于免稅收入而非不征稅收入。

4、多選題

下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定的有（?。?/p>

A、企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè) 

B、居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅 

C、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，該企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)、境外所得都要繳納企業(yè)所得稅 

D、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，只就其機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅 

E、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，只就其中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅 

【正確答案】 ABE

【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

5、多選題

某出版社要出版作家的一本小說，由作家提供書稿，然后出版社委托翻譯人員來翻譯，整理成中英文對照版出版發(fā)行，出版社與作家和翻譯人員達成協(xié)定，小說出版后作者署名，譯者沒有署名，出版社支付給作者10萬元，支付給譯者2萬元，則下列說法正確的有（?。?。

A、該作者的所得應(yīng)當(dāng)按照稿酬所得繳納個人所得稅 

B、翻譯人員的所得應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅 

C、翻譯人員的所得應(yīng)當(dāng)按照稿酬所得繳納個人所得稅 

D、作家應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅是1.12萬元 

E、翻譯人員應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅是0.22萬元 

【正確答案】 ABD

【答案解析】 本題考查個人所得稅的計算。由于出版時作者署名，翻譯人員沒有署名，所以作者所得屬于稿酬所得，翻譯人員所得屬于勞務(wù)報酬所得，作者應(yīng)個預(yù)扣預(yù)繳人所得稅＝10×（1－20%）×70%×20%＝1.12（萬元）；翻譯人員應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅＝2×（1－20%）×20%＝0.32（萬元）。

6、單選題

邊某在參加商場的有獎銷售過程中，中獎所得共計價值20000元。邊某領(lǐng)獎時告知商場，從中獎收入中拿出4000元通過公益性社會組織捐贈給公益慈善事業(yè)。邊某應(yīng)納個人所得稅的所得額為（?。┰?。

A、3200 

B、16000 

C、12800 

D、20000 

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查個人所得稅應(yīng)納稅額的計算。根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，個人將其所得通過中國境內(nèi)的公益性社會組織及國家機關(guān)向教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)的捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。捐贈限額＝20000×30%＝6000（元）。實際捐贈4000元，可以全額扣除。所以其應(yīng)納稅所得額＝偶然所得－捐贈額＝20000－4000＝16000（元）。

7、單選題

今年8月我國某作家出版一部長篇小說，取得稿酬100000元。今年一家報社將該篇小說在10月和11月報刊上連載兩個月，10月末報社支付稿酬20000元，11月末報社支付稿酬30000元。假設(shè)該作家無其他收入來源，專項附加扣除合計每月1000元。該作家上述稿酬所得今年應(yīng)繳納個人所得稅（　）元。

A、0 

B、240 

C、360 

D、460 

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查個人所得稅應(yīng)納稅額的計算。

（1）8月份稿酬所得：應(yīng)納稅所得額＝100000×（1－20%）×70%＝56000（元）。

（2）因在報刊上連載取得的稿酬的應(yīng)納稅所得額＝（20000＋30000）×（1－20%）×70%＝28000（元）。

（3）該作家稿酬所得本年應(yīng)繳納個人所得稅＝（56000＋28000－60000－1000×12）×3%＝360（元）。

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