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2014中級經(jīng)濟(jì)師考試《財政稅收》章節(jié)練習(xí)：第六章6
網(wǎng)校整理了“2014年中級經(jīng)濟(jì)師考試《財政稅收》章節(jié)輔導(dǎo)習(xí)題及解析”，方便廣大考生備考中級經(jīng)濟(jì)師！
三、案例分析題
1、<1>、[答案]：D
[解析]：收入總額=700+20+10+46.8=776.8(萬元)
<2>、[答案]：B
[解析]：資本化的利息，通過攤銷方式扣除，不直接在財務(wù)費(fèi)用中反映。
可扣除的財務(wù)費(fèi)用=50-10=40(萬元)
<3>、[答案]：A
[解析]：勞務(wù)收入=700+20=720(萬元)
廣告宣傳費(fèi)扣除限額=720×15%=108(萬元)，實際列支30萬，上年超支20萬元可結(jié)轉(zhuǎn)在企業(yè)所得稅稅前扣除。
銷售費(fèi)用=40+20=60(萬元)
<4>、[答案]：B
[解析]：利潤總額=776.8(收入)-28.03(稅金)-330(成本)-(50-10)(財務(wù)費(fèi)用)-90(管理費(fèi)用)-40(銷售費(fèi)用)-(10+5+2.73)(營業(yè)外支出)=231.04(萬元)
捐贈限額=231.04×12%=27.72(萬元)，實際捐贈為10萬，可據(jù)實扣除。
可扣除的營業(yè)外支出=10(萬元)
<5>、[答案]：D
[解析]：應(yīng)納稅所得額=776.8(收入總額)-(10+46.8)(免稅收入)-28.03(稅金)-330(成本)-40(財務(wù)費(fèi)用)-90(管理費(fèi)用)-60(銷售費(fèi)用)-10(捐贈)=161.97(萬元)
或者=231.04-10-46.8+5+2.73-20=161.97(萬元)
企業(yè)2010年的應(yīng)納所得稅額=161.97×15%=24.30(萬元)
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