中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《工商管理》精選知識(shí)點(diǎn)：現(xiàn)金流量估算

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【知識(shí)點(diǎn)】現(xiàn)金流量估算

1.初始現(xiàn)金流量

初始現(xiàn)金流量是指開始投資時(shí)發(fā)生的現(xiàn)金流量，包括：

（1）固定資產(chǎn)投資額。

（2）流動(dòng)資產(chǎn)投資額。

（3）其他投資費(fèi)用。

（4）原有固定資產(chǎn)的變價(jià)收入。

2.營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量

營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量是指投資項(xiàng)目投入使用后，在其壽命周期內(nèi)由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所帶來的現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量。一般按年度進(jìn)行計(jì)算。

一般設(shè)定投資項(xiàng)目的每年銷售收入為營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流入量，付現(xiàn)成本（需要當(dāng)期支付現(xiàn)金的成本，不包括折舊）為營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流出量。

每年凈營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量（NCF）＝每年?duì)I業(yè)收入－付現(xiàn)成本－所得稅＝凈利潤(rùn)＋折舊

3.終結(jié)現(xiàn)金流量

終結(jié)現(xiàn)金流量是指投資項(xiàng)目完結(jié)時(shí)所發(fā)生的現(xiàn)金流量，包括：

（1）固定資產(chǎn)的殘值收入或變價(jià)收入。

（2）原來墊支在各種流動(dòng)資產(chǎn)上的資金的收回。

（3）停止使用的土地的變價(jià)收入等。

【注意】估算投資方案的現(xiàn)金流量應(yīng)遵循的基本的原則是：只有增量現(xiàn)金流量才是與項(xiàng)目相關(guān)的現(xiàn)金流量。

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