2014年中級經濟師考試金融專業(yè)精講：資本管理

2014年中級經濟師考試備考開始啦，網校經濟師頻道特別整理了中級經濟師考試金融專業(yè)教材的重點考點，希望提前掌握，以備迎接2014年中級經濟師考試！

　　二、資本管理(重點)

　　(一)銀行資本的含義與類型

　　資本是商業(yè)銀行從事經營活動必須注入的資金，可以用來吸收銀行的經營虧損，緩沖意外損失，保護銀行的正常經營，為銀行的注冊、組織營業(yè)以及存款進入前的經營提供啟動資金等。從保護存款人的利益和提高銀行體系安全性的角度看，商業(yè)銀行資本的核心功能是吸收損失。

　　三種意義上的資本：

　　一是賬面資本。賬面資本是指商業(yè)銀行持股人的永久性資本投入，即出資人在商業(yè)銀行資產中享有的經濟利益，代表了商業(yè)銀行的全部凈價值。

　　按照2007 年1月實施的《中國新會計準則》規(guī)定，商業(yè)銀行的資本包括股本、資本公積和留存收益三部分。賬面資本反映銀行實際擁有的資本水平，是銀行資本金的靜態(tài)反映，而不是應該擁有的資本水平。

　　二是監(jiān)管資本。監(jiān)管資本是指商業(yè)銀行持有的、符合監(jiān)管要求的資本。

　　監(jiān)管者最關心的是銀行是否有足夠的資本以保證存款者和其他債權人不受損失，從而確保金融體制的安全性、穩(wěn)健性和公平性。在這種情況下，監(jiān)管者負責制定計算資本充足程度的標準方法，根據(jù)風險狀況判斷銀行的資本充足性，采取相應的監(jiān)管措施使銀行持有充足的資本。

　　三是經濟資本。經濟資本是指商業(yè)銀行在一定的置信水平下，為了應對未來一定期限內的非預期損失而應該持有的資本金。

　　經濟資本是一種“虛擬”資本，它并不存在于資產負債表的某一個或幾個科目中。

　　(二)“巴塞爾資本協(xié)議”的演進與資本管理要求

　　1988年，“巴塞爾協(xié)議”

　　2004年，“巴塞爾協(xié)議II”/“巴塞爾新資本協(xié)議”

　　2010年底，“巴塞爾協(xié)議III”

　　(1) “巴塞爾協(xié)議”及其資本管理要求

　　1988年，巴塞爾委員會通過了“巴塞爾協(xié)議”。在該協(xié)議中，銀行資本分為核心資本和附屬資本。

　　核心資本主要包括永久性的股東權益和公開儲備;附屬資本是指銀行的長期次級債務等債務性資本，其規(guī)模不得超過核心資本的100%。協(xié)議規(guī)定，銀行的核心資本充足率和總資本充足率分別不能低于4%和8%。

　　(2)“巴塞爾新資本協(xié)議”及其資本管理要求

　　2004年，巴塞爾委員會推出了“巴塞爾新資本協(xié)議”,又稱“巴塞爾協(xié)議II”。與“巴塞爾協(xié)議”相比，“巴塞爾新資本協(xié)議”在統(tǒng)一銀行業(yè)的資本及其計量標準方面做出了改進，全面覆蓋對信用風險、市場風險和操作風險的資本要求，并提出了有效資本監(jiān)管的“三個支柱”，即：最低資本充足率要求、監(jiān)管當局的監(jiān)督檢查、市場紀律。

　　(3)“巴塞爾協(xié)議III” 及其資本管理要求

　　2010年底，巴塞爾委員會推出了“巴塞爾協(xié)議III”，進一步強化銀行資本充足率監(jiān)管要求、加大了風險覆蓋范圍、引入杠桿率要求、建立了流動性標準。

　　(三)我國的監(jiān)管資本要求與管理

　　1.我國實施“巴塞爾協(xié)議III”新監(jiān)管標準的安排

　　2011年，《中國銀行業(yè)實施新監(jiān)管標準指導意見》，明確了資本充足性、杠桿率、流動性、貸款損失準備監(jiān)管標準，以及各機構差異化的過渡期安排。

　　2012年，《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》，建立了與“巴塞爾協(xié)議III”接軌，且符合我國銀行業(yè)實際的資本監(jiān)管制度。2013年起開始實施，并于2018年底前達到資本充足率要求。

　　2.我國的監(jiān)管資本與資本充足率要求

　　(1)監(jiān)管資本的構成

　　(2)資本充足率的計算及監(jiān)管要求

　　《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》：

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