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2014年中級經(jīng)濟師考試財政稅收精講：現(xiàn)代國庫制度
2014年中級經(jīng)濟師考試備考開始啦，網(wǎng)校經(jīng)濟師頻道特別整理了中級經(jīng)濟師考試財政稅收專業(yè)教材的重點考點，希望提前掌握，以備迎接2014年中級經(jīng)濟師考試！
三、現(xiàn)代國庫制度
(一)國庫集中收付管理
(二)國債管理
(三)國庫現(xiàn)金管理
(一)國庫集中收付管理
通過建立國庫單一賬戶體系，規(guī)范財政資金收入和支付運行機制，進而提高預(yù)算執(zhí)行的透明度以及資金運行效率和使用效益的財政管理活動。
國庫集中收付管理的主要內(nèi)容
| 1.完善的國庫單一賬戶體系 | 財政部門依托于國庫單一賬戶體系，統(tǒng)一核算政府財政收支活動 |
| 2.規(guī)范的財政資金收付程序和方式 | （1）財政收入按照規(guī)范的收入程序和方式直接繳入國庫單一帳戶 （2）財政支出通過國庫單一賬戶體系直接支付到收款人，在實際支付業(yè)務(wù)發(fā)生前，財政資金余額全部保留在國庫單一賬戶 |
| 3.對財政收支活動進行有效的監(jiān)控 | |
我國從2001年開始推行以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度改革。
| （1）改革賬戶管理體系 | 建立科學(xué)、可控、集中的國庫單一賬戶體系 |
| （2）改革資金收繳方式 | 采取直接繳庫和集中匯繳方式，將稅收收入和非稅收入直接繳入國庫單一賬戶或財政專戶 |
| （3）改革資金支付方式 | 實行財政直接支付和財政授權(quán)支付方式，通過國庫單一賬戶體系將資金支付給收款人 |
【例題1·單選題】(2009年)國庫集中收付制度中集中收付的對象主要是( )。
A.財政性收支
B.企業(yè)收支
C.個人收支
D.信貸收支
【正確答案】A
【例題2·多選題】國庫集中收付管理制度改革的基本內(nèi)容包括( )。
A.建立國庫單一賬戶體系
B.改革資金收繳方式
C.有效利用財政資金
D.稅收調(diào)控
E.改革資金支付方式
【正確答案】ABE
(二)國債管理
在控制國債規(guī)模和國債風(fēng)險的前提下，通過國債發(fā)行、兌付、交易等一系列管理活動，長期以最小的成本滿足財政籌資需要，同時促進國債市場發(fā)展。
我國國債管理的發(fā)展(熟悉)
| 1.國債發(fā)行的市場化程度不斷提高 | 行政攤派——記賬式國債全部招標(biāo)發(fā)行；儲蓄國債由承銷團承購包銷發(fā)行 |
| 2.國債期限結(jié)構(gòu)逐漸多樣化 | 記賬式國債已經(jīng)形成從3個月到30年的短、中、長期的國債期限結(jié)構(gòu) |
| 3.國債交易方式不斷創(chuàng)新 | 由最初的現(xiàn)券交易、質(zhì)押式回購交易逐步發(fā)展到目前的買斷式回購交易、遠(yuǎn)期交易、掉期交易和融券交易 |
| 4.國債規(guī)模管理 | 各國對國債規(guī)模的控制分為國債發(fā)行額管理和國債余額管理兩種，國債余額管理又分為國債限額管理和預(yù)算差額管理兩種。我國全國人大常委會批準(zhǔn)2006年開始實施國債余額管理 |
【例題·單選題】(2011年)我國現(xiàn)行的國債規(guī)模管理方法是( )。
A.國債發(fā)行額管理
B.國債回購管理
C.國債總額管理
D.國債余額管理
【正確答案】D
【答案解析】本題考查國債管理。我國全國人大常委會批準(zhǔn)2006年開始實行國債余額管理。
(三)國庫現(xiàn)金管理
1.含義
在確保國庫現(xiàn)金支付需要的前提下，以實現(xiàn)國庫閑置現(xiàn)金最小化和投資收益最大化為目標(biāo)的一系列財政管理活動。
2.對象
國庫現(xiàn)金管理對象主要包括庫存現(xiàn)金、活期存款和與現(xiàn)金等價的短期金融資產(chǎn)。
3.國庫現(xiàn)金管理的操作方式
包括商業(yè)銀行定期存款、買回國債、國債回購和逆回購等。在國庫現(xiàn)金管理初期，主要實施商業(yè)銀行定期存款和買回國債兩種操作方式。
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