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2014證券從業(yè)資格《證券投資基金》預(yù)習(xí)：基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表分析
2014年證券從業(yè)資格考試備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2014年證券從業(yè)資格考試的學(xué)員鞏固知識(shí)，提高備考效果，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了證券從業(yè)資格考試各科目知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)廣大考生有所幫助。
第七章 基金的估值、費(fèi)用與會(huì)計(jì)核算
知識(shí)點(diǎn)十：基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表分析
（一）基金持倉(cāng)結(jié)構(gòu)分析
股票投資占基金資產(chǎn)凈值的比例=股票投資/基金資產(chǎn)凈值
債券投資占基金資產(chǎn)凈值的比例=債券投資/基金資產(chǎn)凈值
銀行存款等現(xiàn)金類資產(chǎn)占基金資產(chǎn)凈值的比例=現(xiàn)金類資產(chǎn)合計(jì)/基金資產(chǎn)凈值
某行業(yè)投資占股票投資的比例=該行業(yè)股票投資市值/股票投資總額
（二）基金盈利能力和分紅能力分析
在基金定期報(bào)告中，基金一般會(huì)披露本期利潤(rùn)、本期已實(shí)現(xiàn)收益、加權(quán)平均基金份額本期利潤(rùn)、本期加權(quán)平均份額凈值利潤(rùn)率、本期基金份額凈值增長(zhǎng)率、期末可供分配利潤(rùn)、期末可供分配基金份額利潤(rùn)、期末基金資產(chǎn)凈值、期末基金份額凈值等指標(biāo)。通過(guò)這些指標(biāo)可以分析基金的盈利能力和分紅能力。
（三）基金收入情況分析
基金收入包括利息收入、投資收益、公允價(jià)值變動(dòng)損益和其他收入。其中，利息收入包括存款利息收入、債券利息收入、資產(chǎn)支持證券利息收入和買入返售金融資產(chǎn)收入；投資收入包括股票投資收益、債券投資收益、資產(chǎn)支持證券投資收益、衍生工具收益和股利收益。
（四）基金費(fèi)用情況分析
基金費(fèi)用一般包括管理人報(bào)酬、托管費(fèi)、銷售服務(wù)費(fèi)、交易費(fèi)用、利息支出和其他費(fèi)用。
（五）基金份額變動(dòng)分析
一般來(lái)說(shuō)，如果基金份額變動(dòng)較大，對(duì)基金管理人的投資有不利影響；反之則有助于基金投資的穩(wěn)定。如果基金持有人中個(gè)人投資者較多，則該基金的規(guī)模相對(duì)會(huì)穩(wěn)定；反之則基金規(guī)模不太穩(wěn)定。但如果基金持有人中機(jī)構(gòu)投資者較多，表明機(jī)構(gòu)比較認(rèn)可該基金的投資。
（六）基金投資風(fēng)格分析
1.持倉(cāng)集中度分析
2.基金持倉(cāng)股本規(guī)模分析
3.基金持倉(cāng)成長(zhǎng)性分析
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