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全部實務稅務初級職稱中級職稱 CPA 稅務師 CMA 建筑事業(yè)單位財務軟件 Excel

老師，光伏出口退稅降了4個點。我明天的陽光電源有什么操作建議？
樸老師 ??| 提問時間：11/17 21:29

#CPA#

你明天要買股票還是出口

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A公司于2021年7月1日向B公司銷售日向B公司銷售一批商品，價稅合計500000元。由于B公司財務發(fā)生困難，2021年12月31日尚未支付貨款，A公司為該項應收賬款提取了壞賬準備50000元。2022年1月15日，B公司與A公司協(xié)商后，A公司同意B公司以其所擁有并作為以公允價值計量且其變動計入當期損益的某上市公司股票抵償債務。B公司該股票的成本為400000元，賬面價值為150000元，當日的公允價值為430000元。假定用于抵債的股票于當日即辦理相關轉讓手續(xù)，A公司為此支付交易費用15 000元。假設A公司和B公司均將抵債的股票投資作為“其他權益工具投資”核算，A公司和B公司在上述債務重組中的會計處理是否有不同？如果有，不同點是什么？
郭老師 ??| 提問時間：11/17 21:19

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：一個是債權人，一個是債務人，處理不一樣的 A公司（債權人）：借：其他權益工具投資430,000 投資收益倒擠壞賬準備50,000 貸：應收賬款500,000 B公司（債務人）：借：應付賬款500,000 貸：其他權益工具投資150,000 投資收益350,000 祝您學習愉快！

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老師好，這個投資收益 264 是怎么算的，有計算過程嗎，不通過倒擠
龍肖鳳老師 ??| 提問時間：11/17 20:25

#CPA#

投資收益經(jīng)過一系列計算得出 264 萬元。計算過程如下： 1. 2023 年，因存貨導致乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值高于賬面價值 100 萬元（3500 - 3400），當年出售 70%，使乙公司凈利潤增加 70 萬元（100×70%），調(diào)整后的乙公司 2023 年凈利潤為 370 萬元（300 + 70）。甲公司應確認的 2023 年投資收益為 370×30% = 111 萬元，同時確認其他綜合收益 50×30% = 15 萬元。 2. 2024 年上半年，剩余 30%的存貨全部出售，使凈利潤增加 30 萬元（100×30%），調(diào)整后的凈利潤為 150 萬元（120 + 30）。甲公司應確認的 2024 年上半年投資收益為 150×30% = 45 萬元。 3. 出售之前長期股權投資的賬面價值 = 初始投資成本 + 2023 年確認的投資收益和其他綜合收益 + 2024 年上半年確認的投資收益。假設初始投資成本為 3000 萬元，則出售前賬面價值 = 3000 + 111 + 15 + 45 。 4. 出售 50%股份取得的價款為 2500 萬元，與出售部分對應的賬面價值為（3000 + 111 + 15 + 45）×50% 。出售時確認的投資收益 = 2500 - （3000 + 111 + 15 + 45）×50% 。 5. 剩余股權在喪失控制權日的公允價值為 1500 萬元，與剩余股權對應的賬面價值為（3000 + 111 + 15 + 45）×50% 。二者的差額調(diào)整長期股權投資的賬面價值，并確認投資收益。綜上所述，經(jīng)過上述步驟的計算和分析，最終得出投資收益 264 萬元。

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老師小規(guī)模怎么倒退成本呢？
劉艷紅老師 ??| 提問時間：11/17 19:15

#CPA#

您好，倒退成本是什么意思，不太明白，能再說下嗎

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20年前的自建房，按照自有去維護房產(chǎn)稅，這個房產(chǎn)原值怎么填呢？已經(jīng)沒法確定當時的建造花費多少錢了
廖君老師 ??| 提問時間：11/17 18:23

#CPA#

您好，找專管員來核定。房產(chǎn)稅的核定由房產(chǎn)所在地的稅務機關負責。

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驗收時大體是完工狀態(tài)，有個小問題對方一直沒解決，就沒付尾款，然后拖了兩三個月，賬上一直掛的在建工程。轉為固定資產(chǎn)嗎？不是長期待攤費用？
MI 娟娟老師 ??| 提問時間：11/17 17:40

#CPA#

同學，老師在回復中

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今天下午我看了一下高級會計師考試的科目，對報考什么科目，老師有什么建議嗎？
廖君老師 ??| 提問時間：11/17 17:14

#CPA#

您好，我考過了，就一科，開卷考高級會計師考試只包含一個科目，即《高級會計實務》

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投資性房地產(chǎn)的貸差，為什么有的是其他綜合收益，有的是留存收益？
小鎖老師 ??| 提問時間：11/17 16:53

#CPA#

您好，是這樣的，因為是一開始做其他綜合收益，然后再從其他綜合收益，轉留存收益的，這個意思

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老師怎么根據(jù)毛利率怎么計算稅負
小菲老師 ??| 提問時間：11/17 16:11

#CPA#

同學，你好算不出的，計算稅負，你要知道收入，稅額才行

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公司支付給個勞務報酬，個人需要提供發(fā)票嗎？個稅是支付勞務報酬的公司扣繳還是怎么樣？請真正懂的老師回復。
張老師 ??| 提問時間：11/17 13:38

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：企業(yè)向個人支付勞務報酬，一般是個人到稅務機關申請代開發(fā)票　　需要繳納的稅收：增值稅、城建等、個稅（支付方預扣）支付方負責代扣代繳勞務報酬所得的個人所得稅。祝您學習愉快！

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按什么確認收入？按什么確認成本？
周老師 ??| 提問時間：11/17 13:36

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：請?zhí)峁┫戮唧w內(nèi)容一般是合同約定的售價為基礎確認收入按處置的商品的賬面價值為基礎確認營業(yè)成本祝您學習愉快！

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老師，以二十歲為例，是否值得我們投資？
夏老師 ??| 提問時間：11/17 12:46

#CPA#

你好，購買保險需謹慎，不建議所謂的投資。

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畫圈部分的話，怎么理解？
廖君老師 ??| 提問時間：11/17 10:57

#CPA#

您好，我們的差額征收增值稅，只有服務費部分要交增值稅，比如100中有98是員工的工資，我們按2交的增值稅，98部分開票給客戶是沒有增值稅的，當然不能是專票，我們沒有交稅，客戶就沒有辦法抵扣嘛，不開專票開普票

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老師跨年發(fā)票，報稅還用做賬嗎？
文文老師 ??| 提問時間：11/17 10:26

#CPA#

若是去年的，可以做賬。若是好幾年前的，不建議做賬了

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畫圈的這句話怎么理解？
波德老師 ??| 提問時間：11/17 10:25

#CPA#

你好，舉例說明 A公司委托B勞務派遣公司招聘人員，A給B打款派遣費用，B給員工發(fā)工資，B不能給A開專票

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這是注會財管第十章股票股利的一句話。如果發(fā)放股票股利后，股票市盈率增加，則原股東所持股票市場價值增加。請問這句話如何理解
小杜杜老師 ??| 提問時間：11/17 10:02

#CPA#

你好市盈率=股票市價/盈利總額，如果市盈率增加，那么份子股票市價就會增加，股東所持股票市場價值也就會增加了

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收入跨年了，稅務局讓歸期，都需要改什么東西，怎么操作，新手小白，麻煩老師詳細點，謝謝
波德老師 ??| 提問時間：11/17 09:45

#CPA#

你好，如果是以前年度的收入沒有確認，需要改所得稅報表

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需要退稅的發(fā)票沒有在當月做退稅勾選怎么處理？
姜再斌老師 ??| 提問時間：11/17 04:15

#CPA#

你好，努力解答中，稍后回復你。

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為什么差額是銀行存款付的就是含稅的，還有那個40怎么又用公允價值的差，前面都是賬面價值
郭老師 ??| 提問時間：11/16 23:30

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下： 1、企業(yè)需要支付不含稅的補價+增值稅差額=最終實際需要支付的銀行存款，對應支付的銀行存款，體現(xiàn)為含稅補價 2、需要支付的補價，是在公允價值為基礎上考慮的另外一個角度，現(xiàn)金的賬面價值=公允價值的祝您學習愉快！

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老師，請問這個78.95為什么計入管理費用，不應該計入累計折舊嗎？
小鎖老師 ??| 提問時間：11/16 21:41

#CPA#

您好，他就是借方管理費用，貸方累計折舊啊，這個意思

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老師你好，請教一道限制性股票的題：以18年為基礎不是應該確認5人為不可解鎖？題中確認4人為不可解鎖，請問4人是怎么算的，是以19年年末確認四人不能解鎖還是以18年5人中扣一人離職，剩余4人為準？謝謝
王一老師 ??| 提問時間：11/16 20:18

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：是5人的這里-1-4=-5的 5人離職是總共離職，是已經(jīng)離職了1人+預計會離職的4人祝您學習愉快！

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老師，麻煩詳細講解下答案，這個選A
楊小羊老師 ??| 提問時間：11/16 19:42

#CPA#

首先，無形資產(chǎn)的入賬價值 = 400×3.4651 + 13.96 = 1386.04 + 13.96 = 1400（萬元）未確認融資費用 = 1600 - 400×3.4651 = 1600 - 1386.04 = 213.96（萬元） 2×23 年應確認的融資費用 = （1600 - 213.96）×6% = 82.90（萬元） 2×23 年無形資產(chǎn)攤銷額 = 1400÷10 = 140（萬元）該項無形資產(chǎn)的有關事項影響 2×23 年度損益的金額 = 82.90 + 140 = 222.90 ≈ 223.16（萬元）所以選擇 A 選項。

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老師企業(yè)所得稅稅負怎么算呢？
Fenny老師 ??| 提問時間：11/16 19:18

#CPA#

同學你好應納所得稅稅額/應稅銷售額有問題隨時溝通～～

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公司購買辦公用品一批，金額5萬左右。本來是公對公支付。結果銷貨方想讓我們打入個人賬戶，可以這樣操作嗎？他說寫個委托收款書?？梢赃@樣操作嗎？
劉艷紅老師 ??| 提問時間：11/16 19:15

#CPA#

您好，可以的，寫個三方協(xié)議就可以了

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老師，不是談責任看認繳，談權利看實繳嗎？這道題選項C為什么不是以認繳出資額為限承擔有限責任呢？
羊小羊老師 ??| 提問時間：11/16 17:28

#CPA#

同學您好： ● 在公司制企業(yè)中，所有者（股東）以其認繳的出資額為限對公司承擔有限責任。這里其實是包含了 “認繳” 這個概念的。一般情況下，我們說以出資額為限承擔有限責任，是一種簡略的說法，默認包含了認繳出資的含義。 ● 因為認繳出資額是股東承諾要繳納的資本數(shù)額，在公司正常運營和出現(xiàn)債務等情況時，股東就是按照這個承諾的數(shù)額范圍來承擔責任。如果是實繳出資，那只是股東已經(jīng)實際繳納的部分，當出現(xiàn)債務危機等情況，僅考慮實繳部分來確定責任范圍是不準確的，因為還需要考慮股東尚未繳納但承諾要繳納的那部分資本（認繳未實繳部分）對債權人權益的潛在保障。選項 C：如前面所解釋，公司制企業(yè)的股東以其認繳的出資額為限承擔有限責任，這使得投資者的風險相對可控，吸引更多投資者，所以選項 C 符合公司制企業(yè)特點。

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老師：你好可以幫我舉例一下這句話的例子嗎 “企業(yè)采購用于廣告營銷活動的特定商品”
波德老師 ??| 提問時間：11/16 17:22

#CPA#

你好，比如搞活動采購紀念品，發(fā)給現(xiàn)場的觀眾

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你好！老師，這題怎么知道要用公允價值還是賬面價值，還那個19.2怎么知道是含稅的
汪老師 ??| 提問時間：11/16 17:17

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：本題不具有商業(yè)實質，使用賬面價值具有商業(yè)實質有公允用公允這里提到了稅率13%所以會產(chǎn)生銷項和進項，差額也是銀行存款支付的，所以銀行存款是含稅的祝您學習愉快！

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請問測算新設立的公司NPV如何確定其項目期呢？
廖君老師 ??| 提問時間：11/16 15:19

#CPA#

您好，這個不是財務能定的，就是我們項目的預算，是業(yè)務同事或老板主導的，他們才能估計這個期數(shù)

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老師，我們前廳展廳裝修基本完工，還有點小問題對方?jīng)]解決，尾款沒付，發(fā)票也沒開，賬上掛的在建工程是轉為長期待攤費用？然后開始攤銷？
樸老師 ??| 提問時間：11/16 14:59

#CPA#

同學你好先別等發(fā)票開了再轉長期待攤費用

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你好，我大學學的不是會計，今年考過中級，有中級會計的知識就可以學注會會計了，還是基礎不夠，需要補基礎，
廖君老師 ??| 提問時間：11/16 12:22

#CPA#

您好，考過中級這個基礎就很好了，接著考CPA，我也是半路出家的，不影響我們以后財務職業(yè)的發(fā)展，一樣的考證，

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