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全部實務稅務初級職稱中級職稱 CPA 稅務師 CMA 建筑事業(yè)單位財務軟件 Excel

老師，普票一個月不超多少免增值稅
文文老師 ??| 提問時間：11/25 15:34

#初級職稱#

若是小規(guī)模，季度銷售額不超過30萬，免增值稅

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23年參加工作，24年考出初級會計證，那么24年還需要繼續(xù)教育嗎？
楊老師 ??| 提問時間：11/25 11:01

#初級職稱#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下： 24年考過不用繼續(xù)教育了，從25年開始辦理。祝您學習愉快！

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老師，私車公用哪些費用可以報銷并抵扣，取得發(fā)票時，應該開具公司發(fā)票還是個人發(fā)票。
暖暖老師 ??| 提問時間：11/25 10:06

#初級職稱#

你好，只要有租賃費發(fā)票就可以，開具單位的

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老師，會計專業(yè)的大學生，需要做繼續(xù)教育嗎，有初級會計證書
郭老師 ??| 提問時間：11/25 09:21

#初級職稱#

在讀大學生不需要繼續(xù)教育

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稅務發(fā)票怎么買？零基礎小白
郭老師 ??| 提問時間：11/24 21:18

#初級職稱#

你好電子稅務局我要辦稅發(fā)票管理發(fā)票領用

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4.55題，答案ABD。問題是，B選項在相關費用借方不是投資收益嗎？那么B選項的分錄是什么呢？CD的分錄能寫一下更好了
小敏敏老師 ??| 提問時間：11/24 21:05

#初級職稱#

你好，請稍等，稍后發(fā)。

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4.55題，答案ABD。問題是，B選項在相關費用借方不是投資收益嗎？那么B選項的分錄是什么呢？CD的分錄能寫一下更好了
聽風老師 ??| 提問時間：11/24 20:44

#初級職稱#

好的請稍等，我給您寫一下分錄。

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4.54，答案是ABD。我的問題是，不是C選項是母子關系嗎？母子關系使用成本法，但答案解析卻是計入當期損益，而D選項是非同控卻是計入投資成本，這是怎么回事呢？
cindy趙老師 ??| 提問時間：11/24 20:09

#初級職稱#

您好，D選擇項說的是聯(lián)營企業(yè) ，聯(lián)營企業(yè)達不到控制是按照權益法核算的，不屬于控制成本法核算。

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4.54，答案是ABD。我的問題是，不是C選項是母子關系嗎？母子關系使用成本法，但答案解析卻是計入當期損益，而D選項是非同控卻是計入投資成本，這是怎么回事呢？
Fenny老師 ??| 提問時間：11/24 20:01

#初級職稱#

同學你好成本法，取得股權交易費用計入管理費用。C選項母子公司關系，成本法計入管理費用權益法，計入長期股權投資成本。D不是非同控，是權益法。長期股權投資成本法下的交易費用： 1.同一控制下的企業(yè)合并發(fā)生的直接相關費用計入當期損益(管理費用)； 2.非一同控制下的企業(yè)合并發(fā)生的直接相關費用計入當期損益(管理費用)； 3.企業(yè)合并以外的其他方式下發(fā)生的直接相關費用(或者說是手續(xù)費等必要支出)計入長期股權投資的投資成本。（權益法）

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報考初級學歷是大專在讀可以報名嗎？
劉艷紅老師 ??| 提問時間：11/24 19:51

#初級職稱#

您好，可以的，有高中學歷就能報了

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4.54，答案是ABD。我的問題是，不是C選項是母子關系嗎？母子關系使用成本法，但答案解析卻是計入當期損益，而D選項是非同控卻是計入投資成本，這是怎么回事呢？
廖君老師 ??| 提問時間：11/24 19:39

#初級職稱#

您好，答案沒有錯了，咱正好記反了 1.成本法【同控和非同控】均應當于發(fā)生時計入管理費用。 2.權益法：不形成控股合并的長期股權投資（合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)）-權益法。實際支付價款作為作為長期股權投資的初始投資成本，包括與取得長期股權投資直接相關費用、稅金及其他必要支出。（買價+相關費用）（不包含已經(jīng)宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利）

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4.54，答案是ABD。我的問題是，不是C選項是母子關系嗎？母子關系使用成本法，但答案解析卻是計入當期損益，而D選項是非同控卻是計入投資成本，這是怎么回事呢？
cindy趙老師 ??| 提問時間：11/24 19:37

#初級職稱#

您好。題目信息麻煩發(fā)完整

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老師好，答案ABCD。感覺此題太難了，老師可以告知一下此題的分錄嗎？
廖君老師 ??| 提問時間：11/24 17:15

#初級職稱#

您好！很高興為您解答，請稍等

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老師好，4.11答案是B。但我想知道，實現(xiàn)凈利潤的分錄是什么呢？
廖君老師 ??| 提問時間：11/24 17:01

#初級職稱#

您好，實現(xiàn)凈利潤是沒有分錄的，因為這是成本法， 1.成本法是一種亙古不變的長相廝守。一旦把你的投資計入到長期股權投資里邊了，就再也不會改變了。所以成本法的長期股權投資，沒有二級科目。 2.權益法就復雜很多了，所有的同甘共苦都要記載在本本上。有二級科目分股分錄借記“應收股利”3，貸記“投資收益”3

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老師，原材料和加工進度一致，投料率怎么算？它等于完工率嗎
王一老師 ??| 提問時間：11/24 15:32

#初級職稱#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：如果原材料的投入與加工進度是一致的，那么投料率就等同于完工率。這意味著在產(chǎn)品的生產(chǎn)過程中，隨著加工進度的增加，相應的材料也按比例被投入。祝您學習愉快！

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如果購買實操課都學什么
劉艷紅老師 ??| 提問時間：11/24 15:32

#初級職稱#

您好，有商業(yè)的，生產(chǎn)業(yè)的等的實操，都有的

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老師，用存貨去對外投資，借方除了長期股權投資，借方還能是什么科目
歐陽老師 ??| 提問時間：11/24 15:28

#初級職稱#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：對外投資收到股票，也有可能是金融資產(chǎn) 借記交易性金融資產(chǎn)、其他權益工具投資祝您學習愉快！

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老師，借入長期借款用于擴大經(jīng)營規(guī)模，計提利息借方借什么
郭鋒老師 ??| 提問時間：11/24 15:27

#初級職稱#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：借：在建工程/制造費用/財務費用/研發(fā)支出等。需要根據(jù)不同的情況，分別處理的祝您學習愉快！

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老師您好您好成本減去可變現(xiàn)減值損失大于零是存貨減值資產(chǎn)減值損失是資產(chǎn)的備抵科目貸增借減這里借：資產(chǎn)減值損失是表示資產(chǎn)減值損失減少了嗎？這里金額大于零產(chǎn)生了損失應該是損失增加為什么會減少？謝謝
波德老師 ??| 提問時間：11/24 15:07

#初級職稱#

你好，資產(chǎn)減值損失在會計上屬于損益類科目，借方表示增加

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老師您好您好課件里面講的是銷售成本= 本期銷售收入-本期商品銷售收入x商品進銷價率例題里面直接乘以占比重而且金額也不對啊這是啥意思啊？
廖君老師 ??| 提問時間：11/24 13:36

#初級職稱#

您好，64題老師用的實際成本計算的結(jié)存，180*87.5%這是本月銷售成本，您把商品進銷價率理解為接觸得比較多的毛利率，收入*（1-毛利率）=成本，1-毛利率=商品進銷價率

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老師您好您好月末分攤已銷商品的進銷差價是跟售價作對比嗎？差價的進額是進價減去售價的金額嗎？這個商品進銷價理解不了為什么一會兒一定得是貸方后面又成為借方？
廖君老師 ??| 提問時間：11/24 09:08

#初級職稱#

您好，1.進銷差價是跟售價作對比，是的 2.進價減去售價的金額，不對，反了，是銷價減進價的差額 3.最下面一個分錄是商品進銷價在借方是要把主營業(yè)務收入沖回，因為我們上面分錄主營業(yè)務成本是按銷售價格做分錄的，成本記多了

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視同銷售進項抵扣外購產(chǎn)品用于裝修辦公樓，取得專用發(fā)票這個增值稅進項可抵扣嗎？視同銷售嗎？自產(chǎn)產(chǎn)品用于裝修辦公樓，可以抵扣嗎？視同銷售嗎
小趙老師 ??| 提問時間：05/10 14:23

#初級職稱#

1、可以，不視同 2、原進項可以抵扣，不視同。

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哪些是兼營，哪些是混合？
衛(wèi)老師 ??| 提問時間：05/10 14:22

#初級職稱#

結(jié)合下面的總結(jié)進行區(qū)分：混合銷售：一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及服務，為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個體工商戶的混合銷售，按照銷售服務繳納增值稅。混合銷售行為成立的行為標準有兩點，一是其銷售行為必須是一項；二是該項行為必須既涉及貨物銷售又涉及服務。兼營行為：納稅人從事不同業(yè)務取得的收入之間沒有從屬關系。不是同時發(fā)生在同一購買者身上，即不是發(fā)生在同一銷售行為中，即貨款向兩個以上消費者收取。兼營行為稅務處理：分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額。未分別核算銷售額的，從高適用稅率：（1）兼有不同稅率的應稅銷售行為，從高適用稅率。（2）兼有不同征收率的應稅銷售行為，從高適用征收率。（3）兼有不同稅率和征收率的應稅銷售行為，從高適用稅率。舉兩個例子區(qū)別一下，例如：某商店向甲銷售了貨物，并且把這個貨物給甲送回家，收取了費用，這就是混合銷售。例如：某商店向甲銷售了貨物，商店不給送貨，但是商店自己有個運輸車，這個運輸車專門到其他市場上給其他的人進行送貨，那么這就是兼營。特殊情況：納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務，不屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號文件印發(fā)）第四十條規(guī)定的混合銷售，應分別核算貨物和建筑服務的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。

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超豪華小汽車的范圍界定在零售進口環(huán)節(jié)，需要加征消費稅，售價為多少萬或者排量達到多少升以上的汽車可以認定為超豪華小汽車？
周老師 ??| 提問時間：05/10 13:49

#初級職稱#

自2016年12月1日起，對每輛零售價格130萬元及以上的超豪華小汽車，在零售環(huán)節(jié)加征消費稅。

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會計實務題在企業(yè)資產(chǎn)負債表中，哪些科目要計入存貨期末余額欄呢？
賈老師 ??| 提問時間：05/10 12:54

#初級職稱#

原材料，材料采購，材料成本差異，在途物資，庫存商品，商品進銷差價，委托加工物資，委托代銷商品，發(fā)出商品，周轉(zhuǎn)材料，存貨跌價準備，一年內(nèi)到期的合同履約成本，生產(chǎn)成本，制造費用等。

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錯賬不得重新抄寫一份嗎？那哪種情況可以重新抄寫一份呢
秦老師 ??| 提問時間：05/10 12:11

#初級職稱#

是填寫記賬憑證時，發(fā)現(xiàn)錯了，直接撕掉，重寫，這是指記賬憑證還沒有記賬的情況，如已記賬，不能如此處理，要紅字更正法或補充登記法

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長期借款入賬長期借款是以實際收到的金額計入銀行存款嗎，不是按合同價格嗎
郭鋒老師 ??| 提問時間：05/10 11:27

#初級職稱#

是的，實收增加銀行存款金額。

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滯納金算營業(yè)外支出嗎
張老師 ??| 提問時間：05/10 11:09

#初級職稱#

是的，是營業(yè)外支出核算的內(nèi)容。

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上年度有虧損，本年在計算各項扣除項目之前，不能把上年的虧損扣除是嗎？
王一老師 ??| 提問時間：05/10 10:41

#初級職稱#

是的。應納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項扣除－準予彌補的以前年度虧損

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工資薪金所得包含內(nèi)容？
汪老師 ??| 提問時間：05/10 10:37

#初級職稱#

工資、薪金所得（1）基本規(guī)定工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的所得。包括工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關的其他所得。不予征稅項目包括： ①獨生子女補貼； ②托兒補助費； ③差旅費津貼、誤餐補助； ④執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼。（2）特殊規(guī)定 ①（2023年新增）全年一次性獎金　　居民個人取得全年一次性獎金，在2023年12月31日前，可選擇不并入當年綜合所得，將居民個人取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)依照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)。　　計算公式為：　　應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù) 　　注1：在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。　　注2：居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。　　注3：居民個人取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。　　注4：單位低價向職工售房的稅務處理與不并入綜合所得的年終獎處理相同。 ②個人取得公務交通、通訊補貼收入的征稅規(guī)定　　個人因公務用車和通訊制度改革而取得的公務用車、通訊補貼收入，扣除一定標準的公務費用后，按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。 ③解除勞動關系一次性補償收入的征稅規(guī)定　　企業(yè)依照國家有關法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費收入，免征個人所得稅。個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費用），在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。 ④退休人員再任職取得收入的征稅規(guī)定　　退休人員再任職取得的收入，在減除按個人所得稅法規(guī)定的費用扣除標準后，按“工資、薪金所得”應稅項目繳納個人所得稅。 ⑤離退休人員從原任職單位取得各類補貼、獎金、實物的征稅規(guī)定　　離退休人員除按規(guī)定領取離退休工資或養(yǎng)老金外，另從原任職單位取得的各類補貼、獎金、實物，不屬于免稅的退休工資、離休工資、離休生活補助費，應在減除費用扣除標準后，按“工資、薪金所得”應稅項目繳納個人所得稅。 ⑥提前退休一次性補貼收入的征稅規(guī)定　　個人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補貼收入，應按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實際年度數(shù)平均分攤，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。　　計算公式：　　應納稅額={[（一次性補貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際年度數(shù)）-費用扣除標準]×適用稅率-速算扣除數(shù)}×辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際年度數(shù) ⑦內(nèi)部退養(yǎng)一次性補貼收入的征稅規(guī)定 A.實行內(nèi)部退養(yǎng)的個人在其辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間從原任職單位取得的工資、薪金，不屬于離退休工資，應按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。 B.個人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入，應按辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間的所屬月份進行平均，并與領取當月的“工資、薪金”所得合并后減除當月費用扣除標準，以余額為基數(shù)確定適用稅率，再將當月工資、薪金加上取得的一次性收入，減去費用扣除標準，按適用稅率計征個人所得稅。 C.個人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間重新就業(yè)取得的“工資、薪金”所得，應與其從原任職單位取得的同一月份的“工資、薪金”所得合并，并依法自行向主管稅務機關申報繳納個人所得稅。 ⑧兼職律師從律師事務所取得工資、薪金性質(zhì)所得的征稅規(guī)定　　兼職律師從律師事務所取得工資、薪金性質(zhì)的所得，律師事務所在代扣代繳其個人所得稅時，不再減除個人所得稅法規(guī)定的費用扣除標準，以收入全額（取得分成收入的為扣除辦理案件支出費用后的余額）直接確定適用稅率，計算扣繳個人所得稅。　　兼職律師應自行向主管稅務機關申報兩處或兩處以上取得的工資、薪金所得，合并計算繳納個人所得稅。 ⑨基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金的征稅規(guī)定　　企事業(yè)單位和個人超過規(guī)定的比例和標準繳付的三險一金，應將超過部分并入個人當期的工資、薪金收入，計征個人所得稅。對企業(yè)為員工支付各項免稅之外的保險金，應在企業(yè)向保險公司繳付時并入員工當期的工資收入，按“工資、薪金所得” 項目計征個人所得稅，稅款由企業(yè)負責代扣代繳。 ⑩從職務科技成果轉(zhuǎn)化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎勵的征稅規(guī)定　　依法批準設立的非營利性研究開發(fā)機構(gòu)和高等學校根據(jù)規(guī)定，從職務科技成果轉(zhuǎn)化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎勵，可減按50%計入科技人員當月工資、薪金所得，依法繳納個人所得稅。出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，按“工資、薪金所得”項目征稅。

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