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收到企業(yè)上一年度的所得稅退款怎么做賬？
家權老師 ??| 提問時間：12/31 16:53

#實務#

借：應交稅費-所得稅貸：利潤分配-未分配利潤借：銀行存款貸：應交稅費-所得稅

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您好，開普通發(fā)票稅率是1%這個需要交稅嗎？
家權老師 ??| 提問時間：12/31 16:53

#實務#

季度低于30萬就不需要交稅

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老師，我們是新開辦的小規(guī)模企業(yè)，公司成立前股東個人向自然人房東墊付了1年的房租12000元，房東只有個收據(jù)，現(xiàn)在我做賬能把這筆費用無票做進管理費用—開辦費，又因為無票之后納稅調增嗎？
東老師 ??| 提問時間：12/31 16:52

#實務#

你好，沒問題，就是這么做的，因為沒有發(fā)票是需要納稅調整的

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老師，請問下小規(guī)模的裝修公司的勞務成本怎樣入賬，找的都是臨時工人，差不多個一兩個月項目完工就走人，是申報工資薪金還是勞務報酬申報？工資薪金的話臨時工又不算正式員工，勞務報酬的話他們又開不了勞務發(fā)票，怎么處理合適？謝謝老師
郭老師 ??| 提問時間：12/31 16:52

#實務#

社保要求嚴格嗎？不嚴格的話就做工資申報工資個稅。

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我不太會算數(shù)。我一天工作九個小時。工資260元。加班的話，是三個小時。請問一小時加班費是多少？
文文老師 ??| 提問時間：12/31 16:52

#實務#

一天工作九個小時。日工資260元，每小時工資=260/9

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報銷費用，報銷發(fā)票比實際報銷金額大怎么辦
郭老師 ??| 提問時間：12/31 16:52

#實務#

按照實際報銷的金額來做。

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老師好，我前幾個月有一些飛機火車票，賬中我做了進項的提取記錄，但報稅時沒有報這個部分。我后面能補報嗎？
文文老師 ??| 提問時間：12/31 16:52

#實務#

可以的，后面能補報。

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空調，家具，電腦，車輛，分別折舊多少年
文文老師 ??| 提問時間：12/31 16:51

#實務#

空調，家具可按工具，器具，5年電腦，電子設備3年車輛，運輸設備 4年

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如果單個項目盈利，整體虧損，盈利項目可以分紅嗎？怎么記賬
廖君老師 ??| 提問時間：12/31 16:49

#實務#

您好，按規(guī)定不可以的哦。根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，公司分配利潤的前提是公司當年有利潤，并且已經彌補了以前年度的虧損。如果公司整體處于虧損狀態(tài)，即使某個項目盈利，也不能違反這一規(guī)定進行分紅

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老師，外貿出口企業(yè)購進的貨物，需要組裝一下再出口的，出口報關單上沒有這個商品名稱的，我根據(jù)海關進口增值稅和關稅發(fā)票如何做分錄？還有做進項勾選呢還是退稅勾選
樸老師 ??| 提問時間：12/31 16:49

#實務#

會計分錄購進：借原材料 / 庫存商品、應交稅費 - 進項稅額，貸銀行存款 / 應付賬款。組裝成本：借生產成本，貸原材料等。入庫：借庫存商品 - 組裝后商品，貸生產成本。出口銷售：借應收賬款，貸主營業(yè)務收入；借主營業(yè)務成本，貸庫存商品 - 組裝后商品。發(fā)票勾選優(yōu)先修改報關單或發(fā)票。無法修改時，可能要進項稅額轉出；若視同內銷，進行進項勾選用于抵扣內銷銷項稅，同時做相應內銷分錄。

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個體經營戶開了專票也是在電子稅務局報稅吧
文文老師 ??| 提問時間：12/31 16:49

#實務#

是，個體經營戶開了專票也是在電子稅務局報稅

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公司是小規(guī)模納稅人，小規(guī)模期間進貨很多，對方開具了增值稅專票，現(xiàn)在我們要升級一般納稅人，升級后小規(guī)模期間開具的進項發(fā)票不能抵扣，怎么辦
東老師 ??| 提問時間：12/31 16:49

#實務#

你好，如果不能抵扣，那就只能是價稅合計做賬

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委托研發(fā)回來是記入費用科目還是無形資產并分期攤銷？
小鎖老師 ??| 提問時間：12/31 16:49

#實務#

您好，這個的話是計入費用的，這個是

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老師，請問一下一般納稅人普票不能抵扣，我在會計學堂練習題里面（物流行業(yè)）為什么還要寫一筆進項分錄，不是直接進成本里面呢？
耿老師 ??| 提問時間：12/31 16:49

#實務#

你好！不是所有普票都不可以抵扣，要看后邊的發(fā)票，過路過橋費的可以抵扣還有高速公路的通行費

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老師，我開發(fā)票出去都是開租車費，回來的加油票計入主營業(yè)務成本還是管理費用？
家權老師 ??| 提問時間：12/31 16:48

#實務#

你們是經營租賃車取得收入的業(yè)務。那個油費計入主營業(yè)務成本。如果是租車進來使用就是計入管理費用

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送客戶一條1.2萬的圍巾，需要代扣個稅嗎？如果需要的話，按什么稅目繳納？
家權老師 ??| 提問時間：12/31 16:48

#實務#

需要申報個稅，按偶然所得申報

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請問物業(yè)公司，現(xiàn)在收到2020年的裝修保證金收據(jù)，怎么入賬
暖暖老師 ??| 提問時間：12/31 16:48

#實務#

借其他應付款-保證金貸庫存現(xiàn)金我們需要給人家這個保證金，當初收的

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出口填報收匯情況表時，憑證總金額和出口貨物收匯金額，這兩欄是填，扣掉手續(xù)費后的，還是沒扣手續(xù)費的
樸老師 ??| 提問時間：12/31 16:47

#實務#

出口填報收匯情況表時，出口貨物收匯金額填扣掉手續(xù)費后的實際金額；憑證總金額如果是收款憑證就填扣掉手續(xù)費后的實際金額，若是銷售憑證就填沒扣手續(xù)費的金額。

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老師，股東借支一定要年底最后一天之前還完嗎？明天或者后天還行否？
家權老師 ??| 提問時間：12/31 16:46

#實務#

不可以的，必須是今天還才可以的

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老師，我們公司之前做的股權轉讓按40萬分紅的，11月份未分配利潤184725.74，和原先40萬相差22萬是否調整11月份或者12月份成本使未分配利潤到40萬，按照40萬去申報分紅，怎么樣處理好些
廖君老師 ??| 提問時間：12/31 16:46

#實務#

您好，不用調整的，股權轉讓按40萬分紅，這只是我們把這個作為股權轉讓價的參考，大于凈資產*轉讓比例，稅務才會認的，現(xiàn)在就是大于，沒有問題，轉股時都完稅了

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銷售公賬付了116630，開我開發(fā)票116600，差了30怎么做賬這個，這個業(yè)務怎樣做賬
劉艷紅老師 ??| 提問時間：12/31 16:45

#實務#

您好，多付的，計入營業(yè)外支出里面

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收到工會返還的款項應如何進行會計處理？
李老師 ??| 提問時間：12/03 14:11

#會計實務#

收到工會返還的款項應根據(jù)具體情況進行會計處理。一般情況下，可以按照以下步驟進行處理： 1. 根據(jù)工會返還款項的性質，確定收入科目。如果工會返還款項屬于非經常性收入，可以選擇將其歸入其他收入科目；如果工會返還款項與業(yè)務活動相關，可以將其歸入相關業(yè)務收入科目。 2. 根據(jù)工會返還款項的金額，將其登記為應收款或現(xiàn)金。如果工會返還款項是以現(xiàn)金形式收到的，直接入賬現(xiàn)金科目；如果工會返還款項是以支票或電匯等形式收到的，需要將其登記為應收款科目，待收到款項后再轉入現(xiàn)金科目。 3. 在會計記錄中，記載工會返還款項的日期、金額和來源。確保準確記錄返還款項的相關信息，以備將來查詢和審計。 4. 在財務報表中，將工會返還款項的金額合并到相應的收入科目中。在利潤表中，將工會返還款項的金額計入其他收入或相關業(yè)務收入中；在資產負債表中，將工會返還款項的金額計入現(xiàn)金或應收款項中。需要注意的是，以上處理僅為一般情況下的會計處理方法，具體操作還需根據(jù)實際情況和財務會計準則進行調整。建議在進行會計處理前，咨詢會計專業(yè)人士或根據(jù)相關財務準則進行準確處理。

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個人所得稅在一般公共預算中占據(jù)了怎樣的地位？
李老師 ??| 提問時間：12/03 14:10

#會計實務#

個人所得稅在一般公共預算中占據(jù)了重要的地位。作為一種直接稅收，個人所得稅是國家財政收入的重要來源之一。個人所得稅的征收對象是個人的各種收入，包括工資、薪金、獎金、稿費、特許權使用費等。根據(jù)不同的稅率和稅基，個人所得稅的征收方式可以分為累進稅率和綜合稅率兩種。個人所得稅的征收對于國家財政的收入具有重要的意義。通過征收個人所得稅，國家可以調節(jié)財富分配，促進社會公平與經濟發(fā)展。個人所得稅的征收也可以提供資金支持國家的公共服務和社會福利，如教育、醫(yī)療、社會保障等。此外，個人所得稅的征收也可以用于國家的基礎設施建設和公共項目的資金來源。因此，個人所得稅在一般公共預算中占據(jù)了重要的地位，對于國家財政的收入和支出都有著重要的影響。

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營業(yè)成本指的是企業(yè)為生產商品或提供勞務所發(fā)生的直接和間接成本。
李老師 ??| 提問時間：12/03 14:09

#會計實務#

營業(yè)成本是指企業(yè)為生產商品或提供勞務所發(fā)生的直接和間接成本。直接成本是指可以直接與產品或勞務相關聯(lián)的成本，例如原材料、直接人工和直接制造費用。間接成本是指與產品或勞務相關，但不能直接歸屬于特定產品或勞務的成本，例如間接材料、間接人工和間接制造費用。營業(yè)成本的計算包括以下幾個步驟： 1.確定直接材料成本：直接材料成本是指用于生產產品的原材料的成本，可以通過物料清單或庫存記錄來確定。 2.確定直接人工成本：直接人工成本是指直接參與產品生產的勞動力成本，可以通過工資記錄或工時記錄來確定。 3.確定直接制造費用：直接制造費用是指與產品直接相關的制造費用，例如設備折舊、設備維護等，可以通過相關記錄或分配基數(shù)來確定。 4.確定間接材料成本：間接材料成本是指與產品間接相關的材料成本，例如辦公用品、清潔用品等，可以通過庫存記錄或采購記錄來確定。 5.確定間接人工成本：間接人工成本是指與產品間接相關的勞動力成本，例如管理人員工資、工人福利等，可以通過工資記錄或人力資源記錄來確定。 6.確定間接制造費用：間接制造費用是指與產品間接相關的制造費用，例如廠房租金、水電費用等，可以通過相關記錄或分配基數(shù)來確定。 7.將以上各項成本加總，得到營業(yè)成本。營業(yè)成本是企業(yè)經營活動的重要指標，對于企業(yè)的經營決策和成本控制具有重要意義。企業(yè)需要通過合理的成本核算和控制，確保產品和勞務的生產成本合理、可控，從而提高企業(yè)的競爭力和盈利能力。

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小公司管理制度中的財務報表編制要求有哪些？
王一老師 ??| 提問時間：12/03 14:07

#會計實務#

小公司管理制度中的財務報表編制要求通常包括以下內容： 1. 資產負債表：反映了公司在特定日期的資產、負債和所有者權益的情況。要求按照會計準則編制，并按照特定的格式和分類方式呈現(xiàn)。 2. 利潤表：反映了公司在一定期間內的收入、費用和利潤情況。要求按照會計準則編制，并按照特定的格式和分類方式呈現(xiàn)。 3. 現(xiàn)金流量表：反映了公司在一定期間內的現(xiàn)金流入和流出情況。要求按照會計準則編制，并按照特定的格式和分類方式呈現(xiàn)。 4. 所有者權益變動表：反映了公司在一定期間內所有者權益的變動情況，包括股東投資、利潤分配等。要求按照會計準則編制，并按照特定的格式和分類方式呈現(xiàn)。此外，小公司管理制度還可能要求編制其他附注和報表，如財務分析報告、業(yè)績報告等，以提供更詳細的財務信息和分析。需要注意的是，具體的財務報表編制要求可能會因公司規(guī)模、行業(yè)特點、監(jiān)管要求等而有所不同，應根據(jù)具體情況進行調整和補充。

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個人所得稅退回應該如何記賬？
李老師 ??| 提問時間：12/03 14:05

#會計實務#

個人所得稅退回應該按以下步驟記賬： 1. 首先，將個人所得稅退回金額記錄在借方，作為應收賬款的增加。 2. 接下來，將個人所得稅退回的稅款科目記錄在貸方，作為應交個人所得稅的減少。 3. 最后，將個人所得稅退回金額的稅款科目和應收賬款科目進行抵消，將剩余的金額記錄在貸方或借方，作為其他應收款或其他應交款的增加或減少。記賬示例：借：應收賬款 - 個人所得稅退回金額貸：應交個人所得稅 - 個人所得稅退回的稅款金額貸/借：其他應收款/其他應交款 - 個人所得稅退回金額的稅款科目和應收賬款科目的抵消金額需要注意的是，個人所得稅退回的金額是屬于公司的收入，因此在利潤表中應該將其列入其他收入項。

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商品采購的會計分錄中，應借記哪個賬戶？
李老師 ??| 提問時間：12/03 13:58

#會計實務#

在商品采購的會計分錄中，應借記“庫存商品”賬戶。

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主營業(yè)務成本是指企業(yè)為生產和銷售產品或提供服務所發(fā)生的直接成本。
王一老師 ??| 提問時間：12/03 13:44

#會計實務#

主營業(yè)務成本是指企業(yè)為生產和銷售產品或提供服務所發(fā)生的直接成本。這些直接成本包括原材料、直接人工、直接費用等。原材料成本是指用于生產產品或提供服務所需的材料的成本，包括購買原材料的費用、運輸費用等。直接人工成本是指直接參與產品生產或服務提供的人員的工資、福利和相關費用。直接費用是指與產品生產或服務提供直接相關的費用，如設備折舊費用、能源消耗費用等。主營業(yè)務成本是企業(yè)經營活動中的重要成本，對企業(yè)的盈利能力和競爭力具有重要影響。企業(yè)需要合理控制和管理主營業(yè)務成本，提高成本效益，以實現(xiàn)持續(xù)盈利和可持續(xù)發(fā)展。

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無形資產的內容還包括商譽、軟件、域名等。
周老師 ??| 提問時間：12/03 13:37

#會計實務#

是的，無形資產是指沒有實體形態(tài)的資產，包括但不限于商譽、軟件、域名等。商譽是指企業(yè)在商業(yè)運營中積累的良好聲譽和品牌形象，它是企業(yè)的無形資產之一。商譽的產生通常是由于企業(yè)的優(yōu)秀管理、良好的客戶關系、創(chuàng)新能力等因素所帶來的市場競爭優(yōu)勢。軟件是指企業(yè)購買或自主開發(fā)的用于支持業(yè)務運營的計算機程序和相關文檔。軟件作為無形資產，其價值體現(xiàn)在其能夠提供的業(yè)務支持功能和技術優(yōu)勢上。域名是指企業(yè)在互聯(lián)網上注冊的網站地址，也是企業(yè)的無形資產之一。域名的價值體現(xiàn)在其與企業(yè)品牌的關聯(lián)性和對企業(yè)在互聯(lián)網上的可見性和知名度的影響。對于這些無形資產，企業(yè)需要進行準確的評估和計量，以確定其價值和使用壽命。在會計報表中，商譽通常以購買商譽的方式計量，軟件和域名則按照其成本或公允價值進行計量，并按照其使用壽命進行攤銷。需要注意的是，無形資產的價值可能會隨著時間的推移而發(fā)生變化，企業(yè)需要定期進行評估和調整，以確保其準確反映在財務報表中。此外，無形資產的準確計量和披露也是企業(yè)遵循會計準則和法規(guī)的重要要求。

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承兌匯票提示承兌期限的目的是什么？
周老師 ??| 提問時間：12/03 13:36

#會計實務#

承兌匯票提示承兌期限的目的是為了明確匯票的支付期限，確保持票人（收款人）在特定日期之前能夠收到款項。承兌期限是指承兌人（通常是銀行）承諾在一定日期之前支付匯票的期限。持票人可以根據(jù)承兌期限來計劃和安排自己的資金使用和支出，以確保及時收到款項。同時，承兌期限也可以提醒承兌人按時支付匯票，以避免逾期違約和信用損失。因此，承兌匯票提示承兌期限的目的是為了保護持票人的權益和規(guī)范票據(jù)交易的流程。

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