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老師我想咨詢一下協會，如果一個協會從非營利轉為營利性有什么變化嘛
郭老師 ??| 提問時間：12/23 10:53

#實務#

你好，首先你的營業(yè)執(zhí)照有變化，之前是民非組織，現在是公司性質的，之前準則有變化之前是民非組織會計制度，現在是小企業(yè)會計準則。之前免稅，現在需要正郴稅。

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個體戶三季度開票開錯了，已經交過稅了，四季度可以紅沖嘛
家權老師 ??| 提問時間：12/23 10:53

#實務#

你好，可以紅沖的，沒問題的

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老師我們公司車子要按固定資產處置，賣給個人是不是簡單一些
文文老師 ??| 提問時間：12/23 10:52

#實務#

都是按銷售使用過的固定資產處理

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老師，那個全國會計平臺繼續(xù)教育沒轉過來，不影響考試報名吧
文文老師 ??| 提問時間：12/23 10:50

#實務#

不影響，不影響考試報名

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請問這張圖片上的分錄為什么要這樣寫呢？不是應該借應收賬款，貸其他業(yè)務收入，貸應交稅費-銷項嗎
郭老師 ??| 提問時間：12/23 10:48

#實務#

你好，這個具體的是什么業(yè)務的？

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老師請問下繼續(xù)教育是全國通用的么。我之前在上海工作，繼續(xù)教育也一直弄的上海的?，F在在廣東，雖然登記了信息采集，但沒有做廣東的繼續(xù)教育可以報名廣東中級會計嗎
宋生老師 ??| 提問時間：12/23 10:46

#實務#

你好，是的，這個是全國通用的，你在全國統一的這個系統上面做采集和繼續(xù)教育。

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賣了機械配件然后客戶說要開普票，請問怎么開？
宋生老師 ??| 提問時間：12/23 10:43

#實務#

你好，這個你直接按照你銷售的貨物來開就可以了。

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我企業(yè)屬于生產制造業(yè)，然后有時候項目做的長，比如2018年簽的項目，然后可能19年或者20年才完工開票然后現在老板要給一個副總分紅，那個副總是從2019年后來的現在老板要知道2019年到現在每年的實際賺了多少錢
樸老師 ??| 提問時間：12/23 10:42

#實務#

對于生產制造且項目周期長的企業(yè)，要算 2019 年至今每年實際利潤：先收集每個項目合同總收入、預計總成本、2019 年后每年實際發(fā)生成本等數據。用完工百分比法計算每年收入和成本，完工進度可通過實際發(fā)生成本占預計總成本比例估算，即完工進度 = 實際發(fā)生成本 ÷ 合同預計總成本，進而算出每年確認的收入和費用，收入減費用得到每年項目利潤。還要考慮非項目相關的收入、成本以及稅收等因素，匯總后得到每年實際的稅后凈利潤

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老師，幫我看一下，專官員發(fā)這是什么意思？
東老師 ??| 提問時間：12/23 10:38

#實務#

你好，你劃線這個是房屋建筑物那個嗎？

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23年申請的專利已經好了，并且立項了，23年還能工資那些，還能加計扣除嗎？宋生老師樸老師家權老師都不要接手
郭老師 ??| 提問時間：12/23 10:33

#實務#

研發(fā)部門的工資還可以做，你只要能計提發(fā)下去就行。這個需要考慮社保。費用化的可以加計扣除

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請問老師，收入按月確認，當月不開票，后面再開票，怎么做賬報稅
家權老師 ??| 提問時間：12/23 10:23

#實務#

未開票收入借：應收賬款/銀行存款貸：主營業(yè)務收入 -未開票應交稅費-應交增值稅如果以后補開發(fā)票借：主營業(yè)務收入 -未開票貸：主營業(yè)務收入 –已開票在摘要里邊寫明：沖某月未開票收入，本月開票收入一般納稅人：在附表1未開具發(fā)票列填負數小規(guī)模：按扣除補開發(fā)票后的收入申報，自己申報沒法通過，需要去大廳

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公司買的平板車，先打開的，備注就寫購平板車嗎？先打款，備注購車款行不行??？
家權老師 ??| 提問時間：12/23 10:23

#實務#

可以的，沒問題的哈

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老師，麻煩問下就是我們給客戶已開出發(fā)票，我們也收到款了，現在要求我們把款退回，但是發(fā)票不給我們退，這筆帳應該怎么做呢？
宋生老師 ??| 提問時間：12/23 10:22

#實務#

你好，嗯，為什么退款不退發(fā)票，是有什么原因嗎？

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公司買的平板車，先打開的，備注就寫購平板車嗎？
文文老師 ??| 提問時間：12/23 10:22

#實務#

是的，備注就寫購平板車

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老師：咨詢一下下面問題1.資產的減值準備屬于資產類科目，但是借貸方向和資產科目的方向相反，其（資產減值準備）借方表示資產減少，貸方表示資產增加。2.同樣折舊與攤銷也屬于資產類科目，借貸方向也和減值準備科目一樣，借方表示資產減少，貸方表示資產增加嗎？
樸老師 ??| 提問時間：12/23 10:16

#實務#

資產減值準備是資產類備抵科目，借方表示資產增加，貸方表示資產減少，與一般資產科目借貸方向相反。折舊對應的累計折舊、攤銷對應的累計攤銷也是資產類備抵科目，其借貸方向和資產減值準備一樣，借方表示資產增加，貸方表示資產減少

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這個題書上的規(guī)定和現實有沖突是不是現實中，不管貨物發(fā)出多少天，有沒有收到銷貨清單或者貨款，如果沒有給對方開發(fā)票，那怎么交增值稅，如果財務做賬應交增值稅，但是實際增值稅系統也是不交的
樸老師 ??| 提問時間：12/23 10:15

#實務#

稅法規(guī)定委托代銷貨物，未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿 180 天的當天產生增值稅納稅義務。實際操作中存在未開票就不申報繳納增值稅的情況，但這不符合稅法規(guī)定，即使未開票，滿足納稅義務發(fā)生條件時也應計提和申報繳納，否則屬于偷漏稅行為

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從 a 公司購入模具，本公司作為固定資產，向 b 公司開票，收取開模費為收入（結轉成本時沒有處理固定資產），b 公司訂單達到 5000 套，返回給b 公司開模費并且b 公司開票給給本公司，該怎么做分錄？
東老師 ??| 提問時間：12/23 10:14

#實務#

以下是相關的會計分錄處理：從A公司購入模具借：固定資產應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款等向B公司收取開模費借：銀行存款等貸：主營業(yè)務收入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） B公司訂單達到5000套，返還開模費 - 本公司收到返還的開模費：借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入（紅字）應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）（紅字） - 本公司沖減之前確認的收入和稅費，因開模費返還屬于與銷售商品數量掛鉤的返還收入，需開具紅字發(fā)票沖減：借：主營業(yè)務成本（紅字）貸：庫存商品等（紅字） - B公司向本公司開票，本公司取得發(fā)票：借：主營業(yè)務成本應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款等

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請問2024年10月，中國居民張某因出租自有的一套檢測設備，取得租金收入為5000元。設備原值10萬元。(假設不考慮其他稅費。) 要求:計算張某出租設備應繳納的個人所得稅額。附表:
暖暖老師 ??| 提問時間：12/23 10:14

#實務#

1. 首先確定財產租賃所得個人所得稅的計算方法： - 財產租賃所得每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額。 - 稅率為百分之二十。 2. 然后計算張某出租設備的應納稅所得額： - 張某租金收入為5000元，大于4000元。 - 應納稅所得額 = 5000*(1 - 20%)=5000*0.8 = 4000元。 3. 最后計算個人所得稅額： - 個所得稅額= 4000*20%=800元。所以張某出租設備應繳納的個人所得稅額為800元。

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請問2024年3月于某在商場有獎購物活動中，購買了1000元的商品，中獎一臺價值3000元的海爾牌冰箱。要求:計算于某應繳納的個人所得稅稅額。
樸老師 ??| 提問時間：12/23 10:12

#實務#

同學你好于某在商場有獎購物活動中的中獎所得屬于偶然所得，應按 20% 的稅率繳納個人所得稅. 于某中獎冰箱價值 3000 元，所以應繳納的個人所得稅稅額為：3000×20%=600 元。

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你好，請問現在想要調整至2023年度的賬務處理要怎么做。以下截圖都是2024年度的賬務處理。
耿老師 ??| 提問時間：12/23 10:11

#實務#

你好！你的意思是2023年12月沒有計提獎金，你想補提到2023年？

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請問2024年6月居民個人王某取得從公開發(fā)行和轉讓市場購入的上市公司股票股息紅利9000元，之后王某將該股票轉讓，王某持有該股票的期限為7個月。已知利息、股息、紅利所得個人所得稅稅率為20%。要求:計算王某取得該股息紅利應繳納個人所得稅稅額。
樸老師 ??| 提問時間：12/23 10:11

#實務#

王某持有股票期限為 7 個月，符合 1 個月以上至 1 年的規(guī)定。應納稅所得額 =9000×50% =4500（元）應繳納個人所得稅稅額 = 4500×20% =900（元）所以，王某取得該股息紅利應繳納個人所得稅稅額為 900 元。

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收到工會返還的款項應如何進行會計處理？
李老師 ??| 提問時間：12/03 14:11

#會計實務#

收到工會返還的款項應根據具體情況進行會計處理。一般情況下，可以按照以下步驟進行處理： 1. 根據工會返還款項的性質，確定收入科目。如果工會返還款項屬于非經常性收入，可以選擇將其歸入其他收入科目；如果工會返還款項與業(yè)務活動相關，可以將其歸入相關業(yè)務收入科目。 2. 根據工會返還款項的金額，將其登記為應收款或現金。如果工會返還款項是以現金形式收到的，直接入賬現金科目；如果工會返還款項是以支票或電匯等形式收到的，需要將其登記為應收款科目，待收到款項后再轉入現金科目。 3. 在會計記錄中，記載工會返還款項的日期、金額和來源。確保準確記錄返還款項的相關信息，以備將來查詢和審計。 4. 在財務報表中，將工會返還款項的金額合并到相應的收入科目中。在利潤表中，將工會返還款項的金額計入其他收入或相關業(yè)務收入中；在資產負債表中，將工會返還款項的金額計入現金或應收款項中。需要注意的是，以上處理僅為一般情況下的會計處理方法，具體操作還需根據實際情況和財務會計準則進行調整。建議在進行會計處理前，咨詢會計專業(yè)人士或根據相關財務準則進行準確處理。

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個人所得稅在一般公共預算中占據了怎樣的地位？
李老師 ??| 提問時間：12/03 14:10

#會計實務#

個人所得稅在一般公共預算中占據了重要的地位。作為一種直接稅收，個人所得稅是國家財政收入的重要來源之一。個人所得稅的征收對象是個人的各種收入，包括工資、薪金、獎金、稿費、特許權使用費等。根據不同的稅率和稅基，個人所得稅的征收方式可以分為累進稅率和綜合稅率兩種。個人所得稅的征收對于國家財政的收入具有重要的意義。通過征收個人所得稅，國家可以調節(jié)財富分配，促進社會公平與經濟發(fā)展。個人所得稅的征收也可以提供資金支持國家的公共服務和社會福利，如教育、醫(yī)療、社會保障等。此外，個人所得稅的征收也可以用于國家的基礎設施建設和公共項目的資金來源。因此，個人所得稅在一般公共預算中占據了重要的地位，對于國家財政的收入和支出都有著重要的影響。

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營業(yè)成本指的是企業(yè)為生產商品或提供勞務所發(fā)生的直接和間接成本。
李老師 ??| 提問時間：12/03 14:09

#會計實務#

營業(yè)成本是指企業(yè)為生產商品或提供勞務所發(fā)生的直接和間接成本。直接成本是指可以直接與產品或勞務相關聯的成本，例如原材料、直接人工和直接制造費用。間接成本是指與產品或勞務相關，但不能直接歸屬于特定產品或勞務的成本，例如間接材料、間接人工和間接制造費用。營業(yè)成本的計算包括以下幾個步驟： 1.確定直接材料成本：直接材料成本是指用于生產產品的原材料的成本，可以通過物料清單或庫存記錄來確定。 2.確定直接人工成本：直接人工成本是指直接參與產品生產的勞動力成本，可以通過工資記錄或工時記錄來確定。 3.確定直接制造費用：直接制造費用是指與產品直接相關的制造費用，例如設備折舊、設備維護等，可以通過相關記錄或分配基數來確定。 4.確定間接材料成本：間接材料成本是指與產品間接相關的材料成本，例如辦公用品、清潔用品等，可以通過庫存記錄或采購記錄來確定。 5.確定間接人工成本：間接人工成本是指與產品間接相關的勞動力成本，例如管理人員工資、工人福利等，可以通過工資記錄或人力資源記錄來確定。 6.確定間接制造費用：間接制造費用是指與產品間接相關的制造費用，例如廠房租金、水電費用等，可以通過相關記錄或分配基數來確定。 7.將以上各項成本加總，得到營業(yè)成本。營業(yè)成本是企業(yè)經營活動的重要指標，對于企業(yè)的經營決策和成本控制具有重要意義。企業(yè)需要通過合理的成本核算和控制，確保產品和勞務的生產成本合理、可控，從而提高企業(yè)的競爭力和盈利能力。

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小公司管理制度中的財務報表編制要求有哪些？
王一老師 ??| 提問時間：12/03 14:07

#會計實務#

小公司管理制度中的財務報表編制要求通常包括以下內容： 1. 資產負債表：反映了公司在特定日期的資產、負債和所有者權益的情況。要求按照會計準則編制，并按照特定的格式和分類方式呈現。 2. 利潤表：反映了公司在一定期間內的收入、費用和利潤情況。要求按照會計準則編制，并按照特定的格式和分類方式呈現。 3. 現金流量表：反映了公司在一定期間內的現金流入和流出情況。要求按照會計準則編制，并按照特定的格式和分類方式呈現。 4. 所有者權益變動表：反映了公司在一定期間內所有者權益的變動情況，包括股東投資、利潤分配等。要求按照會計準則編制，并按照特定的格式和分類方式呈現。此外，小公司管理制度還可能要求編制其他附注和報表，如財務分析報告、業(yè)績報告等，以提供更詳細的財務信息和分析。需要注意的是，具體的財務報表編制要求可能會因公司規(guī)模、行業(yè)特點、監(jiān)管要求等而有所不同，應根據具體情況進行調整和補充。

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個人所得稅退回應該如何記賬？
李老師 ??| 提問時間：12/03 14:05

#會計實務#

個人所得稅退回應該按以下步驟記賬： 1. 首先，將個人所得稅退回金額記錄在借方，作為應收賬款的增加。 2. 接下來，將個人所得稅退回的稅款科目記錄在貸方，作為應交個人所得稅的減少。 3. 最后，將個人所得稅退回金額的稅款科目和應收賬款科目進行抵消，將剩余的金額記錄在貸方或借方，作為其他應收款或其他應交款的增加或減少。記賬示例：借：應收賬款 - 個人所得稅退回金額貸：應交個人所得稅 - 個人所得稅退回的稅款金額貸/借：其他應收款/其他應交款 - 個人所得稅退回金額的稅款科目和應收賬款科目的抵消金額需要注意的是，個人所得稅退回的金額是屬于公司的收入，因此在利潤表中應該將其列入其他收入項。

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商品采購的會計分錄中，應借記哪個賬戶？
李老師 ??| 提問時間：12/03 13:58

#會計實務#

在商品采購的會計分錄中，應借記“庫存商品”賬戶。

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主營業(yè)務成本是指企業(yè)為生產和銷售產品或提供服務所發(fā)生的直接成本。
王一老師 ??| 提問時間：12/03 13:44

#會計實務#

主營業(yè)務成本是指企業(yè)為生產和銷售產品或提供服務所發(fā)生的直接成本。這些直接成本包括原材料、直接人工、直接費用等。原材料成本是指用于生產產品或提供服務所需的材料的成本，包括購買原材料的費用、運輸費用等。直接人工成本是指直接參與產品生產或服務提供的人員的工資、福利和相關費用。直接費用是指與產品生產或服務提供直接相關的費用，如設備折舊費用、能源消耗費用等。主營業(yè)務成本是企業(yè)經營活動中的重要成本，對企業(yè)的盈利能力和競爭力具有重要影響。企業(yè)需要合理控制和管理主營業(yè)務成本，提高成本效益，以實現持續(xù)盈利和可持續(xù)發(fā)展。

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無形資產的內容還包括商譽、軟件、域名等。
周老師 ??| 提問時間：12/03 13:37

#會計實務#

是的，無形資產是指沒有實體形態(tài)的資產，包括但不限于商譽、軟件、域名等。商譽是指企業(yè)在商業(yè)運營中積累的良好聲譽和品牌形象，它是企業(yè)的無形資產之一。商譽的產生通常是由于企業(yè)的優(yōu)秀管理、良好的客戶關系、創(chuàng)新能力等因素所帶來的市場競爭優(yōu)勢。軟件是指企業(yè)購買或自主開發(fā)的用于支持業(yè)務運營的計算機程序和相關文檔。軟件作為無形資產，其價值體現在其能夠提供的業(yè)務支持功能和技術優(yōu)勢上。域名是指企業(yè)在互聯網上注冊的網站地址，也是企業(yè)的無形資產之一。域名的價值體現在其與企業(yè)品牌的關聯性和對企業(yè)在互聯網上的可見性和知名度的影響。對于這些無形資產，企業(yè)需要進行準確的評估和計量，以確定其價值和使用壽命。在會計報表中，商譽通常以購買商譽的方式計量，軟件和域名則按照其成本或公允價值進行計量，并按照其使用壽命進行攤銷。需要注意的是，無形資產的價值可能會隨著時間的推移而發(fā)生變化，企業(yè)需要定期進行評估和調整，以確保其準確反映在財務報表中。此外，無形資產的準確計量和披露也是企業(yè)遵循會計準則和法規(guī)的重要要求。

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承兌匯票提示承兌期限的目的是什么？
周老師 ??| 提問時間：12/03 13:36

#會計實務#

承兌匯票提示承兌期限的目的是為了明確匯票的支付期限，確保持票人（收款人）在特定日期之前能夠收到款項。承兌期限是指承兌人（通常是銀行）承諾在一定日期之前支付匯票的期限。持票人可以根據承兌期限來計劃和安排自己的資金使用和支出，以確保及時收到款項。同時，承兌期限也可以提醒承兌人按時支付匯票，以避免逾期違約和信用損失。因此，承兌匯票提示承兌期限的目的是為了保護持票人的權益和規(guī)范票據交易的流程。

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