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全部實務(wù) 稅務(wù) 初級職稱中級職稱 CPA 稅務(wù)師 CMA 建筑事業(yè)單位財務(wù)軟件 Excel

老師你好，AB兩個選項不明白啥意思??？
廖君老師 ??| 提問時間：05/23 19:56

#CPA#

您好，以下看是否能幫助理解 A:根據(jù)《企業(yè)會計準則——基本準則》并參照相關(guān)講解，持續(xù)經(jīng)營，是指在可以預(yù)見的將來，企業(yè)將會按當前的規(guī)模和狀態(tài)繼續(xù)經(jīng)營下去，不會停業(yè)，也不會大規(guī)模削減業(yè)務(wù)。在持續(xù)經(jīng)營前提下，會計確認、計量和報告應(yīng)當以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提。　　明確這個基本假設(shè)，就意味著會計主體將按照既定用途使用資產(chǎn)，按照既定合約條件清償債務(wù)，并根據(jù)企業(yè)會計準則進行確認、計量和報告，而不是按照企業(yè)破產(chǎn)清算有關(guān)會計處理規(guī)定處理。因此，對于封閉式基金、理財產(chǎn)品、信托計劃等壽命固定或可確定的結(jié)構(gòu)化主體，有限壽命本身并不影響持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的成立。 B資產(chǎn)的定義就是擁有或者是控制的資源預(yù)期能夠帶來經(jīng)濟利益，況且金額能夠可靠，盡量如果說滿足這些條件，都符合資產(chǎn)的確認要素。那么，企業(yè)擁有的一項經(jīng)濟資源，即使沒有發(fā)生實際成本或者成本很小，但如果公允值可靠能夠計算，也應(yīng)認為符合資產(chǎn)能夠可靠計量的確認條件

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老板給了我一個表，上面有一個利潤表，上面有稅后營業(yè)收入，稅后營業(yè)成本，非付現(xiàn)成本，營業(yè)利潤，期間費用，凈利潤，計算NCF 怎么算，需要考慮期間費用嗎
廖君老師 ??| 提問時間：05/23 19:42

#CPA#

您好，考慮的，所有現(xiàn)金和銀行支付的都要考慮用下面2計算方便 1.營業(yè)現(xiàn)金凈流量=營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅 2.營業(yè)現(xiàn)金凈流量=稅后營業(yè)利潤＋非付現(xiàn)成本（折舊攤銷等） 3.營業(yè)現(xiàn)金凈流量=收入×（1-所得稅稅率）-付現(xiàn)成本×（1-所得稅稅率）＋非付現(xiàn)成本×所得稅稅率

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這里為什么計算租金￥16,000,000又要算房產(chǎn)魚翅？這不是雙重交稅
小林老師 ??| 提問時間：05/23 19:16

#CPA#

你好，不會重復(fù)納稅

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如果企業(yè)面臨清算，投資者和債權(quán)人關(guān)心的將是資產(chǎn)的變現(xiàn)價值和資產(chǎn)的償債能力嗎
宋生老師 ??| 提問時間：05/23 19:06

#CPA#

你好！是的，就是這樣

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甲公司以一臺設(shè)備換入乙公司的專利權(quán),設(shè)備的原價為600000元，已提折舊220000元,已提減值準備40000元，設(shè)備的公允價值為400000元。專利權(quán)的賬面原價為500000元，累計攤銷為150000元，公允價值為380000元。甲公司收到乙公司支付的現(xiàn)金49200元(其中包含補價20000元，增值稅稅差29200元)。乙公司將換入的設(shè)備作為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。甲公司適用的增值稅稅率為13%，無形資產(chǎn)的增值稅稅率為6%。假設(shè)該交換具有商業(yè)實質(zhì)。要求:編制甲公司與乙公司的有關(guān)會計分錄
樸老師 ??| 提問時間：05/23 19:04

#CPA#

借：固定資產(chǎn)清理 340,000 累計折舊 220,000 固定資產(chǎn)減值準備 40,000 貸：固定資產(chǎn) 600,000 借：銀行存款 49,200 貸：固定資產(chǎn)清理 20,000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 52,000 營業(yè)外收入（或資產(chǎn)處置損益） 21,200 （差額部分）借：無形資產(chǎn) 380,000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額） 22,800 （380,000 * 6%）貸：固定資產(chǎn)清理 360,000 銀行存款 42,800

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地下室的為什么不用計算？
廖君老師 ??| 提問時間：05/23 19:02

#CPA#

您好，答案錯了，地下室要計算的（8000-800）×（1-30%）×1.2%×10/12+800×60%×（1-30%）×1.2%×10/12=53.76

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老師那個固定資產(chǎn)試運行銷售計入當期損益而不是計入成本，那具體計入的科目是什么呀
耿老師 ??| 提問時間：05/23 18:24

#CPA#

你好？固定資產(chǎn)試運行銷售的收入，理論上不應(yīng)計入當期損益。根據(jù)《企業(yè)會計準則》，自行建造的固定資產(chǎn)在達到預(yù)定可使用狀態(tài)前，所發(fā)生的支出應(yīng)計入固定資產(chǎn)的成本，而不是當期損益。這包括在試運行過程中發(fā)生的所有相關(guān)成本和費用。因此，如果試運行過程中產(chǎn)生了銷售收入，這部分收入應(yīng)該被視為與固定資產(chǎn)建造過程有關(guān)的一部分，并相應(yīng)地減少固定資產(chǎn)的成本，而不應(yīng)直接計入當期損益。然而，實際操作中可能會有不同的會計處理方式，具體還需要參考企業(yè)的具體情況和當?shù)氐臅嬚摺?/a>

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# 提問 #現(xiàn)金流量表中銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金怎么填？如果是應(yīng)收賬款沒收現(xiàn)金不能按收λ填吧？謝謝
郭老師 ??| 提問時間：05/23 18:17

#CPA#

你好，這個是你們單位收到的貨款預(yù)收或者直接收到的都算如果你給他開了發(fā)票，或者你確認收入，但是對方?jīng)]有給你錢，這種不算。

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請問一下我修改報表，收入增多了，費用增多了，如果收入跟費用增多差額一樣，是不是負責表不需要變動啊
宋生老師 ??| 提問時間：05/23 18:02

#CPA#

你好！只是所有者權(quán)益不變如果都是現(xiàn)金處理，就不變

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這道題選什么？如果算稅額，差額是5%嗎
微微老師 ??| 提問時間：05/23 17:58

#CPA#

財稅[2016]36號文規(guī)定,試點納稅人提供旅游服務(wù),可以選擇以取得的全部價款和價外費用,扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額.選擇上述辦法計算銷售額的試點納稅人,向旅游服務(wù)購買方收取并支付的上述費用,不得開具增值稅專用發(fā) 票,可以開具普通發(fā)票.

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問題：和老師說的是矛盾的書上表述為近親屬，同時近親屬和親屬是兩個不同的概念
小小花老師 ??| 提問時間：05/23 17:52

#CPA#

A.受贈人嚴重侵害贈與人親屬的合法權(quán)益，這里的“親屬”如果并非法律上定義的“近親屬”，那么這個說法在嚴格的法律意義上可能并不完全準確。在《中華人民共和國民法典》第六百六十三條中，明確提到了“嚴重侵害贈與人或者贈與人近親屬的合法權(quán)益”，這里強調(diào)的是“近親屬”而非一般的“親屬”。近親屬在法律上通常有明確的定義，包括配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女等。如果受贈人侵害的是贈與人的其他親屬（非近親屬）的合法權(quán)益，那么從嚴格的法律意義上來說，這可能并不構(gòu)成贈與人撤銷贈與的充分理由。但是，這也可能受到具體法律解釋和案件情況的影響。

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關(guān)于減資的方式的理解 1、返還出資或股款如何理解？是購買庫存股（效果類似現(xiàn)金股利）的形式把錢發(fā)還給股東嗎？ 2、減免出資或勾股義務(wù)，是目前新公司法出來后大多數(shù)公司為了避免實繳而進行的操作嗎？ 3、縮減股權(quán)或者股份如何理解？是單純的縮減股本嗎？ 4、如果是單純的縮減股本的話，縮減出來的股本的去向就有幾種可能：（1）轉(zhuǎn)到資本公積，然后再用資本公積彌補虧損，就是減資彌補虧損？（2）縮減出來的股本直接進入未分配利潤，然后再進行分配給股東，實質(zhì)上有點類似第1中方式，即返還出資或股款了？ 5、減資補虧不得向股東分配利潤，這個能夠理解。但是，為啥不能免除股東繳納出資義務(wù)呢？減資包括規(guī)定這一套流程的立法的原理是什么？這個不搞明白，一直模糊，不知道法條的由來。
小小花老師 ??| 提問時間：05/23 17:49

#CPA#

1.返還出資或股款： 2.減免出資或勾股義務(wù)： 3.縮減股權(quán)或者股份： 4.縮減出來的股本的去向： 5.減資補虧與免除股東繳納出資義務(wù)： 6.減資的立法原理：

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出口不是不正嗎？為什么選
小敏敏老師 ??| 提問時間：05/23 17:43

#CPA#

你好，同學，城建稅計稅依據(jù)除了增值稅還有消費稅。

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不代收代繳增值稅嘛？
廖君老師 ??| 提問時間：05/23 17:39

#CPA#

您好，增值稅提受托方自已的，他開多少加工費就交多少增值稅，不是代收代繳了

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老師，費用通過合同履約成本歸集，我是不是可以理解為合同履約成本有可能發(fā)生在月初，月末確認收入再結(jié)轉(zhuǎn)成本，合同履約成本轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本。
謝謝老師 ??| 提問時間：05/23 17:36

#CPA#

您好是這樣的，沒到收入確認條件，也不結(jié)轉(zhuǎn)成本

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計算npv，計算ncf，考慮每年的分紅嗎？還是我直接NCF=凈利潤+非付現(xiàn)成本就行了呢
宋生老師 ??| 提問時間：05/23 17:32

#CPA#

是否考慮分紅取決于你分析的角度和目的。如果分紅是公司現(xiàn)金流的一部分，那么應(yīng)該計入NCF；如果分紅是投資者的回報，那么在計算NPV時通常不會直接考慮。

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老師,你好.水電安裝費是建筑工程還是勞務(wù)呢?
廖君老師 ??| 提問時間：05/23 17:16

#CPA#

您好，水電安裝是屬于建筑工程服務(wù)

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老師，我想問下購置稅可以抵銷項稅嗎
郭老師 ??| 提問時間：05/23 17:13

#CPA#

不可以的，這個抵扣不了增值稅。他和你的車一塊做固定資產(chǎn)，一塊折舊，抵扣所得稅。

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1.這個A選項為啥劃分為第三層次呀老師？ 2.這個不就是根據(jù)資產(chǎn)的特征進行調(diào)整，為啥不是第二層次？ 3.麻煩老師詳細解答一下這個題？謝謝老師麻煩了
秦老師 ??| 提問時間：05/23 17:11

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：因為這里調(diào)整比例比較大，所以可以理解為屬于不可觀察的輸入值了調(diào)整之前是第二層次，調(diào)整之后就是第三層次了，因為調(diào)整后就屬于不可觀察的了祝您學習愉快！

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你好啊每年按照凈利潤50%分紅，如何計算每年的NCF現(xiàn)金凈流量呢？
敏敏老師. ??| 提問時間：05/23 17:07

#CPA#

大模型3.5 你可以繼續(xù)問我：凈利潤和分紅導(dǎo)致的現(xiàn)金流出之間有什么區(qū)別凈利潤和凈利潤之間的區(qū)別是什么凈利潤和分紅之間的區(qū)別是什么在計算每年的NCF（Net Cash Flow，現(xiàn)金凈流量）時，如果公司決定每年按照凈利潤的50%進行分紅，那么NCF的計算會涉及到幾個關(guān)鍵部分：經(jīng)營現(xiàn)金流入、經(jīng)營現(xiàn)金流出、投資現(xiàn)金流出（如購買設(shè)備或擴大生產(chǎn)等）、融資現(xiàn)金流入（如借款）和融資現(xiàn)金流出（如償還債務(wù)或支付分紅）。然而，為了簡化問題，我們假設(shè)只考慮經(jīng)營現(xiàn)金流入（即凈利潤）和分紅導(dǎo)致的現(xiàn)金流出，而不考慮其他投資或融資活動。經(jīng)營現(xiàn)金流入：這通常等于公司的凈利潤。分紅導(dǎo)致的現(xiàn)金流出：這等于凈利潤的50%。因此，每年的NCF可以計算為： NCF = 經(jīng)營現(xiàn)金流入 - 分紅導(dǎo)致的現(xiàn)金流出 NCF = 凈利潤 - (凈利潤 × 50%) NCF = 凈利潤 × (1 - 50%) NCF = 凈利潤 × 50% 這里，我們實際上是在說，公司保留凈利潤的50%作為內(nèi)部資金（可能是用于再投資或其他用途），而將剩余的50%作為分紅支付給股東。舉個例子，如果某公司2023年的凈利潤是1000萬元，那么按照50%的分紅比例，該公司將支付500萬元的分紅，同時保留500萬元作為內(nèi)部資金。因此，該公司2023年的NCF就是500萬元。

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實德公司是一家智能門窗制造企業(yè)。為有效改善室內(nèi)空氣質(zhì)量，該公司自主研發(fā)了一款智能呼吸窗，可以實現(xiàn)不開窗自動達到室內(nèi)外空氣交換的效果，在受到市場熱捧的同時也導(dǎo)致企業(yè)一直處于滿負荷生產(chǎn)狀態(tài)。為滿足持續(xù)增長的訂單需求，公司決定大幅增加產(chǎn)能。實德公司所實施的產(chǎn)能計劃類型屬于（　　）。 A．滯后策略 B．匹配策略 C．維持策略 D．領(lǐng)先策略
朱飛飛老師 ??| 提問時間：05/23 17:07

#CPA#

A本題考查的是產(chǎn)能計劃的類型。根據(jù)題干信息，“企業(yè)一直處于滿負荷生產(chǎn)狀態(tài)。為滿足持續(xù)增長的訂單需求，公司決定大幅增加產(chǎn)能”表明該公司是因需求增長而滿負荷生產(chǎn)后才增加產(chǎn)能，屬于滯后策略，選項A正確。

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公司增發(fā)的普通股的市價為12元/股，發(fā)行費用為市價的6%，本年發(fā)放的股利每股0.6元，已知同類股票的資本成本為11%，則維持此股價需要的股利增長率為（　?。?。 A．5% B．5.39% C．5.68% D．10.34%
小鎖老師 ??| 提問時間：05/23 17:06

#CPA#

股票的資本成本=投資人要求的必要收益率=D1/[Pox(1-F)]+g，股票的資本成本=11%=0.6x(1+g)/[12x(1-6%)]+g,則g=5.39%

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第三人有理由相信有限合伙人為普通合伙人并與其交易。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，關(guān)于該交易的相關(guān)責任，下列表述正確的是（　　）。（根據(jù)2022年考生回憶編制） A．該交易對有限合伙企業(yè)不產(chǎn)生約束力 B．該有限合伙人對該交易不承擔責任 C．該有限合伙人對該交易承擔有限責任 D．該有限合伙人對該交易承擔與普通合伙人同樣的責任
朱飛飛老師 ??| 提問時間：05/23 17:05

#CPA#

同學，你好，這個題應(yīng)該選擇D選項，看看哪里有疑問呢

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這題為什么是調(diào)整事項沒有說2022年的事情啊
小小花老師 ??| 提問時間：05/23 17:04

#CPA#

針對資料五第(3)項的描述，A注冊會計師的做法并不恰當。理由如下：根據(jù)國際審計準則和大多數(shù)國家的審計法規(guī)，審計師在審計過程中如果發(fā)現(xiàn)某些事項可能對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響，但已經(jīng)在財務(wù)報表中得到了恰當?shù)呐叮ǔ＿@些事項不應(yīng)作為強調(diào)事項段在審計報告中提及。強調(diào)事項段通常用于提醒財務(wù)報表使用者關(guān)注那些已經(jīng)在財務(wù)報表中恰當列報或披露，但根據(jù)審計師的職業(yè)判斷，對財務(wù)報表使用者理解財務(wù)報表至關(guān)重要的事項。在本題中，甲公司因產(chǎn)品質(zhì)量問題被客戶起訴，很可能需要賠償損失，并因此計提了大額的存貨跌價準備和預(yù)計負債。這些事項已經(jīng)在2022年度財務(wù)報表附注中得到了充分的披露。既然這些事項已經(jīng)在財務(wù)報表中得到了恰當?shù)牧袌蠛团?，A注冊會計師就不應(yīng)在審計報告中增加強調(diào)事項段來提醒財務(wù)報表使用者關(guān)注這一事項。因此，A注冊會計師的做法不恰當，因為他不應(yīng)在審計報告中增加強調(diào)事項段來提及已經(jīng)在財務(wù)報表中恰當披露的事項。

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下列項目占用耕地，需要繳納耕地占用稅的有（　?。? A．停機坪 B．軍用訓練場 C．鐵路線路 D．水利工程
朱飛飛老師 ??| 提問時間：05/23 17:04

#CPA#

A,C,D1）選項B：軍事設(shè)施占用耕地，免征耕地占用稅。（2）選項ACD：減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

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下列各項中，關(guān)于識別和評估舞弊導(dǎo)致的重大錯報風險的說法中，錯誤的是（　?。?。 A．舞弊導(dǎo)致的重大錯報風險屬于特別風險 B．實施舞弊風險評估程序的目的在于應(yīng)對因舞弊導(dǎo)致的重大錯報風險 C．注冊會計師應(yīng)當識別和評估舞弊導(dǎo)致的重大錯報風險 D．在識別和評估舞弊導(dǎo)致的重大錯報風險時，應(yīng)當基于收入確認存在舞弊風險的假定
朱飛飛老師 ??| 提問時間：05/23 17:03

#CPA#

B選項B錯誤，注冊會計師實施舞弊風險評估程序的目的在于識別因舞弊導(dǎo)致的重大錯報風險，是“識別”不是“應(yīng)對”。

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乙公司系甲公司的母公司，2×23年6月30日，乙公司向甲公司銷售一件產(chǎn)品，銷售價格為900萬元，增值稅稅額為117萬元，成本為800萬元，未計提存貨跌價準備，相關(guān)款項已收存銀行。甲公司將購入的該產(chǎn)品確認為管理用固定資產(chǎn)并于當日投入使用，預(yù)計使用壽命為10年，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。乙公司和甲公司采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。乙公司編制2×23年合并財務(wù)報表時的抵銷調(diào)整分錄中正確的有（　　）。 A．抵銷營業(yè)收入900萬元　　　　　　　　　 B．抵銷營業(yè)成本900萬元 C．抵銷管理費用10萬元　　　　　　　　　 D．調(diào)增遞
朱飛飛老師 ??| 提問時間：05/23 17:02

#CPA#

A,D乙公司編制2×23年合并財務(wù)報表時的會計處理為：①抵銷營業(yè)收入900萬元；②抵銷營業(yè)成本800萬元；③抵銷管理費用=（900-800）÷10×6/12=5（萬元）；④調(diào)增遞延所得稅資產(chǎn)=（100-5）×25%=23.75（萬元）。

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靈水公司是一家主營茶葉種植、加工和銷售的企業(yè)。下列各項關(guān)于該公司未來3年生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)劃的表述中，能夠體現(xiàn)該公司基本競爭戰(zhàn)略的是（??）。 A．茶葉種植面積年均擴大5% B．市場占有率達到行業(yè)第一 C．與某茶葉科研所建立戰(zhàn)略聯(lián)盟，茶葉加工達到行業(yè)領(lǐng)先水平 D．率先開發(fā)適合不同體質(zhì)消費者飲用的特色茶
朱飛飛老師 ??| 提問時間：05/23 17:01

#CPA#

D“率先開發(fā)適合不同體質(zhì)消費者飲用的特色茶”表明該公司采用的基本競爭戰(zhàn)略是差異化戰(zhàn)略，選項D正確。

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甲公司是一家傳統(tǒng)制造業(yè)企業(yè)，擬投資新能源汽車項目，預(yù)計期限10年。乙公司是一家新能源汽車制造企業(yè)，與該項目具有類似的商業(yè)模式、規(guī)模、負債比率和財務(wù)狀況。下列各項中，最適合作為該項目債務(wù)資本成本的是（　?。?。（2022年） A．剛剛發(fā)行的10年期政府債券的票面利率5% B．剛剛發(fā)行的10年期政府債券的到期收益率5.5% C．乙公司剛剛發(fā)行的10年期債券的票面利率6% D．乙公司剛剛發(fā)行的10年期債券的到期收益率6.5%
朱飛飛老師 ??| 提問時間：05/23 17:00

#CPA#

D 甲公司沒有上市債券，可以運用可比公司法，將乙公司作為可比公司，即將乙公司長期債券的到期收益率作為甲公司的長期債務(wù)資本成本，所以選項D正確。

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根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于普通合伙人當然退伙事由的是（　?。?。（2020年） A．合伙人未履行出資義務(wù) B．合伙人個人喪失償債能力 C．合伙人因故意或者重大過失給合伙企業(yè)造成損失 D．合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)時有不正當行為
朱飛飛老師 ??| 提問時間：05/23 16:59

#CPA#

同學，你好，這個題應(yīng)該選擇B選項ACD：屬于可以“除名”的情形。

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