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全部實務(wù) 稅務(wù) 初級職稱中級職稱 CPA 稅務(wù)師 CMA 建筑事業(yè)單位財務(wù)軟件 Excel

問題：是不是可以理解為類似不可抗力條款，他們是法定的，不論合同中有無或者合同中是否規(guī)定適用這些條款，不可抗力的條款始終存在且有效？
施老師 ??| 提問時間：05/22 13:06

#CPA#

同學你好，不是的，可以把格式條款理解成模版，這個模版有很多不合理的地方，比如增加我的義務(wù)，確沒有相應(yīng)的權(quán)利

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外購的怎么才是視同銷售本題是視同銷售嗎嗎？進項稅不讓扣讓轉(zhuǎn)出嗎
小鎖老師 ??| 提問時間：05/26 11:13

#CPA#

您好，這個的，外購的話，是轉(zhuǎn)出才是對的

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下列各項中，屬于表見代理成立要件的有（　?。?。（根據(jù)2023年考生回憶編制） A.相對人善意且無過失 B.代理人無代理權(quán) C.存在代理權(quán)的外觀 D.善意相對人未撤銷其意思表示【答案】ABC 【解析】要成立表見代理，應(yīng)當具備以下構(gòu)成要件：（1）代理人無代理權(quán)；（2）相對人主觀上為善意且無過失；（3）客觀上有使相對人相信無權(quán)代理人具有代理權(quán)的情形，即存在代理權(quán)的外觀；（4）相對人基于這種客觀情形而與無權(quán)代理人成立民事法律行為。問題：D選項的問題如果善意相對人撤銷了意思表示則表見代理就無法成立，那么善意相對人未撤銷意思表示為什么就不是成立要件了呢？
盛宇老師 ??| 提問時間：05/25 15:28

#CPA#

您好，D選項不構(gòu)成表見代理的成立要件。

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老師，這個提高權(quán)益乘數(shù)怎么不是啊
小碧老師 ??| 提問時間：05/22 16:57

#CPA#

你好同學！就本題來說提高權(quán)益乘數(shù)是提高總資產(chǎn)，降低所有者權(quán)益，不一定需要外部融資（借債）。所以不選。

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老師，這道題為什么要剩2呀
波德老師 ??| 提問時間：05/25 20:10

#CPA#

同學你好，正常繳納+罰款，兩者是等額

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# 提問 #小微小規(guī)模和分公司年匯算都填哪些表？求準答案謝謝
耿老師 ??| 提問時間：05/25 14:57

#CPA#

你好！小微企業(yè)在年度匯算清繳過程中，需要填寫的表格包括**《企業(yè)所得稅年度納稅申報基本信息表》、《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》等**。下面將具體分析小微企業(yè)在年度匯算清繳時所需填報的主要表格及其內(nèi)容： 1. **《企業(yè)所得稅年度納稅申報基本信息表》（A000000）**：此表為必填表單，主要包含企業(yè)的基本經(jīng)營情況、有關(guān)涉稅事項情況以及主要股東及分紅情況（小微企業(yè)無需填列）。對于小微企業(yè)而言，填報基本經(jīng)營情況時需注意資產(chǎn)總額和從業(yè)人數(shù)為年度平均值Θic-1Θ。 2. **《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）**：即主表，也是必填表。該表包括利潤總額計算、應(yīng)納稅所得額計算、應(yīng)納稅額計算、實際應(yīng)納稅額計算四塊內(nèi)容。在填報時，先填明細表，明細表中的數(shù)據(jù)會自動關(guān)聯(lián)到主表的相關(guān)欄次Θic-1Θ。 3. **《納稅調(diào)整項目明細表》（A105000）**：此表是一張納稅調(diào)整的匯總表，下面有對應(yīng)的不同事項的明細表。原則是有事項明細表的先填明細表，沒有具體事項明細表的直接在該表填列Θic-1Θ。 4. **《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表》（A105050）**：對于一般小微企業(yè)涉及到職工福利費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、補充醫(yī)療保險等項目的稅前扣除情況Θic-1Θ。 5. **《廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費等跨年度納稅調(diào)整明細表》（A105060）**：涉及廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的稅前扣除標準及結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)定Θic-1Θ。 6. **《固定資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》（A105080）**：若企業(yè)有固定資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)，就需要填列此張表單Θic-1Θ。 7. **《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》（A106000）**：該張表不是必填表，僅當企業(yè)涉及到虧損彌補時需要填列Θic-1Θ。除了上述表格，根據(jù)企業(yè)的具體情況，可能還需要填報其他相關(guān)優(yōu)惠明細表，如研發(fā)費用加計扣除、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠等對應(yīng)的明細表Θic-1Θ。總而言之，小微企業(yè)在進行年度匯算清繳時，需要根據(jù)自身的經(jīng)營情況和涉稅事項，準確填寫一系列稅務(wù)申報表格。這不僅有助于確保稅務(wù)合規(guī)，還能為企業(yè)評估自身經(jīng)營狀況提供重要的財務(wù)數(shù)據(jù)。因此，企業(yè)應(yīng)當加強對這些稅務(wù)申報要求的了解，并在必要時尋求專業(yè)財稅顧問的幫助，以確保順利完成年度匯算清繳工作。分公司參考上邊

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CPA審計 5 6兩道題謝謝老師
apple老師 ??| 提問時間：05/26 14:23

#CPA#

同學你好。我給你寫

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普通訴訟時效可以中止、中斷，但不能延長，問題：“不能延長”，不能延長是什么意思？舉個例子?
宋生老師 ??| 提問時間：05/22 18:17

#CPA#

您好！普通訴訟時效的“不能延長”是指訴訟時效期滿后，法律規(guī)定的時效期限不能被推遲或延長，一旦時效期限屆滿，當事人就失去了通過法律途徑追究對方責任的權(quán)利。舉個例子：假設(shè)法律規(guī)定的普通訴訟時效為3年。這意味著，從權(quán)利人知道或應(yīng)當知道其權(quán)利受到侵害之日起，有3年的時間向法院提起訴訟。如果在3年內(nèi)沒有提起訴訟，時效期滿后，權(quán)利人就不能再向法院提起訴訟，法院也不會受理。

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# 提問 #分公司不讓享受小微年匯算需填哪些表？還有小微填哪些表？謝謝
宋生老師 ??| 提問時間：05/25 09:28

#CPA#

您好！這個沒有固定的表格的，看企業(yè)實際業(yè)務(wù)涉及哪些表格

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老師你好，為啥227題到期一次還本付息不考慮減去600*8%，但是231題這里一次還本付息要考慮減去1000*6%，為什么兩題不一樣嗎？
夏春燕老師 ??| 提問時間：05/23 09:26

#CPA#

同學，請把題目審清楚，第一題說每年支付利息

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如果前已經(jīng)有50，變后30。就補20。分錄：借其他綜合收益 20 貸債權(quán)投資減值準備20
廖君老師 ??| 提問時間：05/25 18:01

#CPA#

您好，是的，您這個是多了沖減值的分錄（補）借:信用減值損失貸:其他綜合收益。

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收回壞賬為什么是要加壞賬金額，計算減值啊，沒理解
王雁鳴老師 ??| 提問時間：05/25 17:03

#CPA#

同學你好，因為收回時，借：銀行存款，貸：應(yīng)收賬款。同時，借：應(yīng)收賬款，貸：壞賬準備。

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審計中的特定控制指的是什么？
廖君老師 ??| 提問時間：05/25 14:06

#CPA#

您好，特定控制是指的是控制是手工方式還是信息技術(shù)控制例如，某些控制可能存在反映控制運行有效性的文件記錄，在這種情況下，注冊會計師可以檢查這些文件記錄以獲取控制運行有效的審計證據(jù)；某些控制可能不存在文件記錄（如一項自動化的控制活動），或文件記錄與能否證實控制運行有效性不相關(guān)，注冊會計師應(yīng)當考慮實施檢查以外的其他審計程序（如詢問和觀察）或借助計算機輔助審計技術(shù)，以獲取有關(guān)控制運行有效性的審計證據(jù)。

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借款費用中涉及到實際利率和票面利率的分錄怎么理解？
小林老師 ??| 提問時間：05/25 11:07

#CPA#

你好，按實際利率計算的計入借款費用

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母子公司之間有無息借款，都需要填寫關(guān)聯(lián)方申報表中的融通資金表嗎
宋生老師 ??| 提問時間：05/21 10:39

#CPA#

你好！這個沒有收益一般是不需要的

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帳本印花稅的概念及適用場景？
郭老師 ??| 提問時間：05/24 07:15

#CPA#

你說的是現(xiàn)在的營業(yè)賬本印花稅吧？營業(yè)帳薄的印花稅計稅依據(jù)為“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額，其“實收資本”和“資本公積”兩項的合計金額大于原已貼花資金的，就增加的部分補貼印花(以后年度資金總額比已貼花資金總額增加的，增加部分應(yīng)按法規(guī)貼花)。　　營業(yè)賬簿，按“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額萬分之五貼花。

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這個第一題沒有說營業(yè)凈利率不變呀？這個增加的留存收益要怎么算？
apple老師 ??| 提問時間：05/25 11:21

#CPA#

同學你好，題目雖然沒有說，營業(yè)凈利率不變，但是，題目說了，所有成本和費用與銷售收入的比例保持與2016年的比例一樣，那就是所有的成本和費用增長率也是銷售收入的增長率因此，凈利潤的增長率也是 2017年的銷售增長率，留存收益=凈利潤*（1-股利支付率）

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這道題怎么算的？一堆數(shù)字
cindy趙老師 ??| 提問時間：05/24 17:47

#CPA#

您好，這個題目要抓到重點詞：同一控制企業(yè)合并，同控下是需要按照賬面價值計算，所以：2750*70%=1925；公允價值都是干擾項目不需要考慮

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一個店當下一共投入多少錢了？是不是股東投資款+實物投資
小林老師 ??| 提問時間：05/22 17:59

#CPA#

你好。還可能有往來款

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老師好，請幫做一下這題吧
沈潔老師 ??| 提問時間：05/25 15:10

#CPA#

你好，請稍等一下，稍后給你具體解析

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# 提問 #分公司不讓享受小微年匯算需填哪些表？
家權(quán)老師 ??| 提問時間：05/25 08:15

#CPA#

打√的表都要填報的

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問問這個恰當嗎，不恰當?shù)脑挒槭裁矗?/a>
廖君老師 ??| 提問時間：05/21 16:51

#CPA#

您好，這個表述恰當的

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非同控才考慮反向購買吧？同控不用考慮反向購買吧？
宋生老師 ??| 提問時間：05/22 08:47

#CPA#

你好！是的，你理解的對的

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cpa審計單選題，謝謝老師。
apple老師 ??| 提問時間：05/26 08:22

#CPA#

同學你好，早上好。我給你選擇

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問題：但是后面提到了占有改定不作為交付，此回答是否有沖突呢？
小碧老師 ??| 提問時間：05/21 14:55

#CPA#

你好同學！占有改定作不作為交付是有條件的哦，題目要結(jié)合條件的判定，脫離了條件很多條文是不成立的。在你的題目是有善意作為條件，如果善意取得占有改定作為交付；如果非善意取得占有改定不作為交付。

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老師增值稅里面上市公司股票或者股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交增值稅嗎非上市公司股票股權(quán)應(yīng)該都不要交增值稅吧
暖暖老師 ??| 提問時間：05/22 13:26

#CPA#

你好，短期投資的交易性金融資產(chǎn)需要，其余的不需要

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26.中國工商銀行某支行收到開戶單位太子酒軒提交的電匯憑證，金額 15000元，要求匯往異地中國銀行某支行的開戶單位啤酒廠償還欠款。經(jīng)審核無誤后，選擇小額支付渠道辦理資金匯劃。 27.承題26，中國銀行某支行收到通過小額支付系統(tǒng)發(fā)來的支付信息，經(jīng)審核無誤后，將款項收入開戶單位啤酒廠賬戶。請將這兩道題按時間順序的全流程和會計分錄描述一遍，并融入進匯兌的知識點
樸老師 ??| 提問時間：05/19 21:33

#CPA#

同學你好第一步：中國工商銀行某支行收到電匯憑證太子酒軒（付款人）提交電匯憑證給中國工商銀行某支行，要求匯往異地中國銀行某支行的啤酒廠（收款人）償還欠款，金額15000元。中國工商銀行某支行對電匯憑證進行審核，確保信息無誤。選擇小額支付渠道辦理資金匯劃。會計分錄（中國工商銀行某支行）借：客戶賬戶（太子酒軒） 15,000元貸：小額支付系統(tǒng)清算戶 15,000元第二步：資金通過小額支付系統(tǒng)傳輸中國工商銀行某支行將支付信息通過小額支付系統(tǒng)傳輸給中國銀行某支行。第三步：中國銀行某支行收到支付信息并處理中國銀行某支行收到小額支付系統(tǒng)發(fā)來的支付信息。對支付信息進行審核，確保信息無誤。將款項收入開戶單位啤酒廠賬戶。會計分錄（中國銀行某支行）借：小額支付系統(tǒng)清算戶 15,000元貸：客戶賬戶（啤酒廠） 15,000元匯兌知識點融入匯兌是指匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。在這個案例中，太子酒軒（匯款人）通過中國工商銀行某支行（匯出行）將款項匯給啤酒廠（收款人），啤酒廠在中國銀行某支行（匯入行）開立賬戶。小額支付系統(tǒng) 是中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的重要組成部分，主要處理跨行同城、異地的借記支付業(yè)務(wù)以及金額在規(guī)定以下的貸記支付業(yè)務(wù)。在這個案例中，由于金額較?。?5000元），所以選擇了小額支付系統(tǒng)作為資金匯劃的渠道。會計分錄體現(xiàn)了資金的流動方向和賬戶變動的記錄。在中國工商銀行某支行，從太子酒軒的賬戶扣款，同時增加小額支付系統(tǒng)清算戶的余額；在中國銀行某支行，從小額支付系統(tǒng)清算戶扣款，同時增加啤酒廠的賬戶余額。這些會計分錄確保了資金在兩家銀行之間的正確轉(zhuǎn)移和記錄。

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老師你好，192這題怎么做？我算不出答案
王曉曉老師 ??| 提問時間：05/22 10:12

#CPA#

你好，稍等計算一下先

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6月工資 7月發(fā)放 8月申報個稅先發(fā)后申報產(chǎn)生個稅不就對不上嗎？
家權(quán)老師 ??| 提問時間：05/21 11:40

#CPA#

沒事的，對不上做調(diào)整以后月份實發(fā)工資就行

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（P/F 8% 4) 這個是不是代表1/（1+8%）^4是吧請賈蘋果老師回答，其他老師誤接，否則差評
apple老師 ??| 提問時間：05/22 11:20

#CPA#

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