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全部實務稅務初級職稱中級職稱 CPA 稅務師 CMA 建筑事業(yè)單位財務軟件 Excel

一、購買的只有使用權的車位；二、用途：專門用于單位員工停車使用；三、收到的是“不動產(chǎn)銷售發(fā)票”的情況下； 1.分錄：借固定資產(chǎn) -車位貸：銀行存款 2.次月計提折舊（年限20年，合同約定交付日期的次月）借管理費用-福利費貸：應付職工薪酬-非貨幣性福利借：應付職工薪酬-非貨幣性福利貸：累計折舊提示：只是購買使用權，不涉及繳納房產(chǎn)稅。
廖君老師 ??| 提問時間：06/07 12:59

#CPA#

您好，是的，我們沒有所有權，不用交房產(chǎn)稅的，是車位資產(chǎn)所有權方交出租房產(chǎn)稅

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消費物跟非消費物有哪些？
東老師 ??| 提問時間：06/07 07:37

#CPA#

您好，您這個是做什么呢？

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cpa財管里面哪里講了彈性預算的差異分析啊，去年考的那道題，我看了幾個老師的課程比如梁天沒有講啊
劉歡老師 ??| 提問時間：06/07 21:36

#CPA#

同學您好，彈性預算是全面預算那一章里面的，差異分析是標準成本法那一章的?？荚囀蔷C合題，綜合題一定是要跨章節(jié)，所以他是把這兩部分的知識點綜合在一起了。

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郭建華老師資產(chǎn)減值基礎班講義第20頁綜合題，合表商譽減值算了母公司比例，固定資產(chǎn)組的減值為啥不算比例呢
注會會計老師 ??| 提問時間：02/28 09:09

#CPA#

因為合并報表中，商譽僅僅體現(xiàn)母公司持股比例的金額，而其他的資產(chǎn)，是100%納入合并的，不用考慮持股比例。

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請教老師，這道例題五，我在讀題的時候抓不準關鍵字。請老師指教。
劉歡老師 ??| 提問時間：06/07 11:18

#CPA#

同學，您好。這題考查的是戰(zhàn)略目標體系和財務目標體系是區(qū)分。這種情況需要您對知識點很熟悉，就是平時學習不是只學知識本身的內(nèi)容，也要學習這個知識點的名稱。如果您知道戰(zhàn)略目標體系和財務目標體系這個知識點名稱的話，這種題就是能一眼看出來出題者的目的的。

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審計案例分析重大錯報
樸老師 ??| 提問時間：06/06 10:29

#CPA#

1.分析是認定層次重大錯報還是財務報表層重大錯報：在這個案例中，YT銀行的問題首先是通過核對票據(jù)和財務報表時發(fā)現(xiàn)的賬目與財務報表嚴重背離，這表明具體的財務報表項目（如資產(chǎn)、負債或所有者權益）可能存在重大錯報。由于問題是通過具體的財務報表項目（如賬目核對）發(fā)現(xiàn)的，并且影響到了財務報表的特定項目，因此，這個問題更傾向于是一個認定層次的重大錯報，而非整個財務報表層次的重大錯報。 2.應對措施及主要內(nèi)容：應對措施：對于認定層次的重大錯報，審計師應采取更加詳細的審計程序來應對。這可能包括增加對相關賬目和交易的實質(zhì)性測試，以及加強對內(nèi)部控制的了解和測試。主要內(nèi)容：所以，針對YT銀行的重大錯報風險，審計師應采取更加詳盡和細致的審計程序，特別是加強對內(nèi)部控制的了解和測試，以及執(zhí)行更詳細的實質(zhì)性測試，來確保財務報表的準確性。

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為什么未擔保余值是租賃投資凈額？比如出租人比如總共是1000，報銷公司給擔保300，剩下的700是未擔保余值？
余倩老師 ??| 提問時間：06/06 09:30

#CPA#

你好，對的，那700因為沒有公司去承擔這個可能的損失，所以屬于未擔保余值

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（1)甲公司按照《稅務處理決定書》《稅務行政處罰決定書》繳清(息）稅款、滯納金、罰款，且甲公司作為重大稅收違法失信主體失信息公布了四個月； (2)乙公司按照《稅務處理決定書》《稅務行政處罰決定書》繳清（退）稅款、滯納金、罰款，且甲公司作為重大稅收違法失信主體失信信息公布了八個月：（3）兩公司作為重大稅收違法失信主體已經(jīng)破產(chǎn)，人民法院出具批準重整計劃或認可和解協(xié)議的裁定書，稅務機關依法受償?shù)? 4)丁公司在發(fā)生重大自然災害突發(fā)事件期間，因參與應急搶險救災或者履行社會【要求】分析甲公司、乙公司、丙公司的破產(chǎn)管理人、丁公司是否可以向作出確定失信主體決定的稅務機關申請?zhí)崆巴Ｖ构际判畔?，若可以申請?zhí)崆巴Ｖ构际判畔?，申請人需要提交那些材?/a>
樸老師 ??| 提問時間：06/05 09:08

#CPA#

甲公司：甲公司按照《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》繳清了稅款、滯納金、罰款，并且其失信信息已經(jīng)公布了四個月。根據(jù)一些地區(qū)和國家的稅務規(guī)定，當公司滿足一定條件（如全額繳清稅款、滯納金、罰款，并經(jīng)過一段時間的公示）后，有權申請?zhí)崆巴Ｖ构际判畔?。因此，甲公司可以申請?zhí)崆巴Ｖ构际判畔ⅰ?申請人需要提交的材料可能包括：提前停止公布失信信息的申請書；《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》的原件或復印件；繳清稅款、滯納金、罰款的銀行轉(zhuǎn)賬憑證或相關證明文件；其他可能需要的支持材料，如公司的營業(yè)執(zhí)照等。乙公司：乙公司的情況與甲公司類似，但是失信信息公布了八個月。從時間上來看，乙公司的公示時間更長，但這并不直接影響其申請?zhí)崆巴Ｖ构际判畔⒌臋嗬?。只要乙公司滿足了全額繳清稅款、滯納金、罰款的條件，乙公司同樣可以申請?zhí)崆巴Ｖ构际判畔?。所需提交的材料與甲公司類似。丙公司的破產(chǎn)管理人：丙公司作為重大稅收違法失信主體已經(jīng)破產(chǎn)，并且人民法院出具了批準重整計劃或認可和解協(xié)議的裁定書，稅務機關也依法受償了。在這種情況下，丙公司的破產(chǎn)管理人有權代表丙公司申請?zhí)崆巴Ｖ构际判畔?。這是因為丙公司已經(jīng)通過法律程序進行了重整或和解，并且稅務機關的債權也得到了滿足。申請人（破產(chǎn)管理人）需要提交的材料可能包括：提前停止公布失信信息的申請書；人民法院出具的批準重整計劃或認可和解協(xié)議的裁定書；稅務機關出具的債權受償證明；丙公司的破產(chǎn)證明或相關文件；其他可能需要的支持材料。丁公司：丁公司在發(fā)生重大自然災害突發(fā)事件期間，因參與應急搶險救災或者履行社會責任而被列為失信主體。對于這種情況，如果丁公司能夠提供足夠的證據(jù)證明自己是因為特殊原因而暫時無法履行稅收義務，并且已經(jīng)采取了積極的補救措施，那么丁公司也可以申請?zhí)崆巴Ｖ构际判畔ⅰ?申請人需要提交的材料可能包括：提前停止公布失信信息的申請書；參與應急搶險救災或履行社會責任的相關證明材料；補救措施的實施情況和效果證明；其他可能需要的支持材料。

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老師好財管里，老師彈性預算和標準成本可以理解為相等的吧？如圖。如果不是，區(qū)別是什么。
薇老師 ??| 提問時間：06/05 12:31

#CPA#

您好，正在解答中請稍等。

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農(nóng)夫山泉實行差異化戰(zhàn)略的外部市場條件和內(nèi)部資源能力以及實行當前戰(zhàn)略的風險
樸老師 ??| 提問時間：06/07 18:15

#CPA#

農(nóng)夫山泉實行差異化戰(zhàn)略的外部市場條件和內(nèi)部資源能力，以及實行當前戰(zhàn)略的風險，可以分別從以下幾個方面進行詳細分析：一、外部市場條件 1.消費者需求變化：隨著人們生活水平的提高，對健康生活的關注也逐漸增加。消費者對飲用水的要求不僅僅是解渴，更追求健康、天然的品質(zhì)。這為農(nóng)夫山泉實行差異化戰(zhàn)略提供了廣闊的市場空間。 2.市場競爭態(tài)勢：礦泉水市場競爭激烈，但多數(shù)品牌主打純凈水概念。農(nóng)夫山泉通過強調(diào)天然水與純凈水的區(qū)別，突出了自身的獨特性，從而在市場競爭中脫穎而出。 3.健康意識增強：隨著健康意識的提高，消費者對天然、優(yōu)質(zhì)的礦泉水的需求也在增加。這為農(nóng)夫山泉推廣天然水概念提供了有利的市場環(huán)境。二、內(nèi)部資源能力 1.品牌知名度高：農(nóng)夫山泉在中國市場擁有較高的品牌知名度和認知度，是消費者信賴的品牌。這為其實行差異化戰(zhàn)略提供了有力的品牌支撐。 2.產(chǎn)品質(zhì)量優(yōu)秀：農(nóng)夫山泉以優(yōu)質(zhì)的天然礦泉水著稱，其源頭的水質(zhì)純凈，成為其核心競爭力。這為其在市場中樹立高端、健康的品牌形象提供了有力保障。 3.多元化產(chǎn)品線：農(nóng)夫山泉推出了多種規(guī)格和包裝的產(chǎn)品，滿足不同消費者的需求。同時，還研發(fā)、生產(chǎn)了高端天然礦泉水和嬰兒水等細分產(chǎn)品，進一步鞏固了其在市場中的領先地位。三、實行當前戰(zhàn)略的風險 1.價格競爭壓力：礦泉水市場競爭激烈，價格成為消費者選擇產(chǎn)品的主要考慮因素。農(nóng)夫山泉實行差異化戰(zhàn)略，可能會面臨價格競爭的壓力，需要不斷提高產(chǎn)品附加值以應對市場競爭。 2.推廣成本高昂：農(nóng)夫山泉在推廣天然水概念時，需要投入大量的資金進行廣告宣傳和科普教育。這可能會增加企業(yè)的營銷成本，對企業(yè)的盈利能力造成一定影響。 3.環(huán)保和可持續(xù)性壓力：隨著環(huán)保和可持續(xù)發(fā)展的要求日益增強，農(nóng)夫山泉需要采取措施以應對環(huán)保問題。這可能會增加企業(yè)的運營成本和管理難度。 4.消費者認知轉(zhuǎn)變：消費者對飲用水的認知和偏好可能會隨著時間的推移而發(fā)生變化。如果消費者對天然水的需求減少或轉(zhuǎn)向其他類型的飲用水，農(nóng)夫山泉的差異化戰(zhàn)略可能會受到挑戰(zhàn)。所以，農(nóng)夫山泉實行差異化戰(zhàn)略具有廣闊的市場前景和強大的內(nèi)部資源能力支持。然而，也需要關注市場競爭、價格壓力、環(huán)保要求以及消費者認知變化等風險因素，并采取相應的措施加以應對。

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可以理解為會計估計變更不需要披露累計影響數(shù)，并且一定用未來適用法嗎
宋生老師 ??| 提問時間：06/07 10:46

#CPA#

你好！是的，會計估計是用未來適用法

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手續(xù)費實際繳納13.5但是賬上多輸入了200而且已經(jīng)結(jié)賬了，但是銀行余額和銀行對賬單還平了，我該怎么做？
東老師 ??| 提問時間：06/06 11:16

#CPA#

你好，你這種情況做錯了賬怎么能平呢？

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我不太懂我不太懂這個第十一題。啊的 b 選項為什么會影響期初留存收益？還有 a 選項也不是很明白。
吳衛(wèi)東老師 ??| 提問時間：06/06 09:39

#CPA#

內(nèi)容較多稍后為您詳細解答

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老師，財管第五章，經(jīng)營期的現(xiàn)金流量有直接法，間接法和折舊抵稅法分別是什么樣的呀？
廖君老師 ??| 提問時間：06/07 21:45

#CPA#

您好，跟您圖中差不多呀 (1)直接法：營業(yè)現(xiàn)金毛流量=營業(yè)收入-付現(xiàn)營業(yè)費用-所得稅 (2)間接法：營業(yè)現(xiàn)金毛流量=稅后經(jīng)營凈利潤+折舊+攤銷(無形資產(chǎn)折舊) (3)常用公式：營業(yè)現(xiàn)金毛流量=營業(yè)收入×(1-稅率)-付現(xiàn)營業(yè)費用×(1-稅率)+折舊×稅率

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報銷的維修費發(fā)票開重復了，但是報稅的時候已經(jīng)勾選抵扣了，請問這個怎么處理呢
小敏敏老師 ??| 提問時間：06/07 21:14

#CPA#

你好，下個月讓對方開紅字開票就可以。

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職工食堂工作人員工資開的勞務費發(fā)票，應該走哪個科目??？
樸老師 ??| 提問時間：06/06 12:07

#CPA#

同學你好員工吃飯收錢嗎

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這題的手表不是在進口環(huán)節(jié)征稅嗎，那銷售環(huán)節(jié)是需要交消費稅嗎
耿老師 ??| 提問時間：06/07 21:03

#CPA#

你好！**在進口環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納過消費稅的商品，實際銷售時通常不需要再交一次消費稅**。消費稅是一種間接稅，其目的在于調(diào)節(jié)消費結(jié)構(gòu)，增加國家財政收入。在進口環(huán)節(jié)，消費稅是由海關代征的，這主要是為了簡化進口貨物國內(nèi)稅的申報手續(xù)。已經(jīng)繳納過消費稅的商品，在實際銷售時，消費者最終將承擔這部分稅費。根據(jù)相關稅法規(guī)定，進口的應稅消費品在報關進口時已經(jīng)由海關代征消費稅，因此在國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)一般不需要再次繳納消費稅。這是因為消費稅的設計原則是一次性課稅，避免多次征稅影響市場流通和增加企業(yè)負擔。進一步說明，如果進口的應稅消費品經(jīng)過再加工或生產(chǎn)成為新的應稅消費品，那么在銷售這些新產(chǎn)品時，需要按照相關規(guī)定繳納消費稅。但是，已經(jīng)繳納的消費稅可以按照生產(chǎn)領用數(shù)量進行抵扣Θic-2Θ。例如，在某些情況下，如外購或委托加工的特殊處理，若售價低于一定標準，可能不需要再次繳納消費稅。綜上所述，進口商品在銷售時是否需要再次繳納消費稅取決于商品的具體情況和市場流通環(huán)節(jié)。國家通過設置這類稅收規(guī)則，旨在促進產(chǎn)業(yè)合理發(fā)展和市場公平，同時確保稅收政策的連貫性和有效性。作為消費者或經(jīng)營者，了解這些稅務規(guī)則對于合理規(guī)劃商業(yè)活動和財務管理具有重要意義。

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甲生產(chǎn)企業(yè)2023年8月與公司達成債務重組協(xié)議，甲企業(yè)以自產(chǎn)的產(chǎn)品抵償所欠乙公司一年前發(fā)生的債務280萬元，該產(chǎn)品生產(chǎn)成本180萬元，市場價值220萬元。另外甲企業(yè)庫存產(chǎn)品因管理不善發(fā)生非正常損失，賬面成本為15萬元，其中原材料成本10萬元(對應進項稅額已經(jīng)抵扣)，經(jīng)稅務機關批準該損失可以稅前扣除。就這兩項業(yè)務甲企業(yè)應納的企業(yè)所得稅為 ( )萬元這道題里面要不要算稅金及附加
樸老師 ??| 提問時間：06/06 12:01

#CPA#

甲企業(yè)應納的企業(yè)所得稅為6.25萬元（假設其他應納稅所得額和稅率為常數(shù)）。在這個過程中，我們并沒有計算稅金及附加。

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請問一下，限制流通物跟禁止流通物怎么理解？
東老師 ??| 提問時間：06/07 07:38

#CPA#

你好，限制流通的意思就是說可以流通，但是只是受受到了限制。

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請問C項的葡萄酒呢？
吳衛(wèi)東老師 ??| 提問時間：06/05 11:27

#CPA#

葡萄酒包裝物押金是否需要繳納消費稅的問題，根據(jù)規(guī)定，除啤酒、黃酒之外的酒類包裝物押金在收取的當時就要計征消費稅。

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老師，彌補虧損需要做賬務處理嗎
耿老師 ??| 提問時間：06/05 13:18

#CPA#

你好！是彌補的以前年度虧損嗎？不用做賬務處理

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計算增值稅或者從價計征的消費稅時價外稅是不是要剔除增值稅才能計入稅基
暖暖老師 ??| 提問時間：06/06 08:07

#CPA#

你好是的，計算增值稅或者從價計征的消費稅時價外稅要剔除增值稅才能計入稅基

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請問老師，這個買入價用哪個數(shù)據(jù)，為什么？
小林老師 ??| 提問時間：06/06 13:39

#CPA#

你好，，你計算增值稅還是企業(yè)所得稅？

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三方合資公司第二大股東，沒有對公司的完全控制權，那就算不上子公司吧？
廖君老師 ??| 提問時間：06/07 18:44

#CPA#

您好，是的，算不上子公司，這個長期股權投資用權益法核算

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老師您好，您看一下第一問計算銷項稅的時候用不用減去運費的金額？
余倩老師 ??| 提問時間：06/05 15:51

#CPA#

你好，不用的哈，屬于價外費用。

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圈起來的三題求解析，非常不理解答案
小漁老師 ??| 提問時間：06/07 11:34

#CPA#

同學，你好，第1題你排除了BD，請問做題的時候是怎么的呢？

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@廖君老師 @廖君老師，昨晚你說0.6+0.6g是帶括號的，哪里看得出是帶括號的呀，老師是在哪里學的解方程？能推薦我去學學不，
廖君老師 ??| 提問時間：06/06 18:30

#CPA#

朋友您好，嗶哩嗶哩里有視頻（下圖），這個簡單的，不會解時發(fā)信息給我，我來給您一步步寫，

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法院凍結(jié)資金對應的利息收入在做現(xiàn)金流量表時如何處理呢？主表和附表分別計入哪里
宋生老師 ??| 提問時間：06/07 14:24

#CPA#

你好！這個計入收到的其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的現(xiàn)金就可以了

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法律不是還分基本法律和一般法律嗎？d的說法會不會不太嚴謹？
文文老師 ??| 提問時間：06/07 17:04

#CPA#

是，分基本法律和一般法律

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這里的事業(yè)部是什么意思？
盛宇老師 ??| 提問時間：06/07 23:28

#CPA#

您好，事業(yè)部是一種組織形式，它是指將產(chǎn)品的研究開發(fā)，采購，生產(chǎn)，銷售等部門結(jié)合成一個相對獨立單位的組織結(jié)構(gòu)形式。

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