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房地產開發(fā)企業(yè)印花稅不得作為“與轉讓房地產有關的稅金”扣除，是因為在開發(fā)費用里的管理費用已經扣除了嗎
小趙老師 ??| 提問時間：10/23 22:02

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：是的，因為房地產開發(fā)企業(yè)銷售房地產繳納的印花稅已列入管理費用中，所以不允許再單獨作為“與轉讓房地產有關的稅金”扣除。祝您學習愉快！

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老師你好，請問這題的第4問，商譽的金額怎么算，以及為什么這樣算呢
cindy趙老師 ??| 提問時間：10/23 22:01

#CPA#

您好，屬于非同一控制下企業(yè)合并，商譽=4100+6000-13500*70%=650

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您好老師，請問附加稅和印花稅，什么時候減半征收，是因為是小型微利企業(yè)嗎？還是說和開發(fā)票金額有關，求解
東老師 ??| 提問時間：10/23 21:34

#CPA#

您好，是的，小規(guī)模納稅人和小微企業(yè)附加稅的減半征收的

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老師，一般納稅人和小規(guī)模納稅人有什么區(qū)別啊
郭老師 ??| 提問時間：10/23 21:11

#CPA#

一般納稅人如果是一般計稅，它是銷項稅額減進項稅額，按照這個來的，小規(guī)模，他增值稅是不允許抵扣的，季度30萬，普通發(fā)票可以免，如果超過的或者開了專票全額繳納，不允許抵扣。

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老師，這個劃線的部分能具體解釋下嗎
廖君老師 ??| 提問時間：10/23 21:02

#CPA#

您好，《機動車發(fā)票》為電腦六聯(lián)式發(fā)票。即第一聯(lián)發(fā)票聯(lián)（購貨單位付款憑證），第二聯(lián)抵扣聯(lián)（購貨單位扣稅憑證），第三聯(lián)報稅聯(lián)（車購稅征收單位留存），第四聯(lián)注冊登記聯(lián)（車輛登記單位留存），第五聯(lián)記賬聯(lián)（銷貨單位記賬憑證），第六聯(lián)存根聯(lián)（銷貨單位留存）。

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老師，這標紅的文字能具體跟我解釋下嗎
波德老師 ??| 提問時間：10/23 20:32

#CPA#

你好，標紅的文字的含義是各聯(lián)次開發(fā)票的內容必須一致，包括字體完全一致

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老師您好，這段話能具體的解釋下嗎
廖君老師 ??| 提問時間：10/23 20:17

#CPA#

您好，這里說的是資料佐證業(yè)務真實性，買東西最重要的是實物合格簽收了。付款得有對方收到款的相關資料。退貨就要有貨退倉庫的驗收合格記錄，退款那對方收到的資料。這個進貨退出折證證明單現(xiàn)在沒有的。這是以前有

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第三題，為什么按照增加邊際貢獻減去減少邊際貢獻做比較呢？超過生產能力500件，那不就意味著要減少8元單價產品500件，來給7塊錢單價產品出售，相較于接受訂單應該少賺250元呀？為什么要接受訂單呢
蘭心 ??| 提問時間：10/23 20:08

#CPA#

您好，是拿原價500件和增加訂單的2500件做比較。

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注會審計和戰(zhàn)略需要其他四門的知識作基礎嗎
apple老師 ??| 提問時間：10/23 19:37

#CPA#

同學你好，審計需要一些會計知識的戰(zhàn)略不需要，如果有財管的一些知識，學起來可能稍微輕松一點，

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以出售為目的才是存貨的，一開始也沒說出售，而且也未完工，怎么就成存貨了呢？土地使用權不是無形資產嗎？
樸老師 ??| 提問時間：10/23 18:49

#CPA#

一、關于未完工產品被確認為存貨存貨的定義：存貨是指企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。未完工產品作為存貨的原因：即使產品未完工，但企業(yè)生產該產品的目的通常是為了最終出售。比如一家制造企業(yè)正在生產的產品，雖然尚未完工，但企業(yè)的經營模式就是將其加工完成后推向市場銷售以獲取利潤。在會計核算中，為了準確反映企業(yè)的資產狀況和經營成果，將處于生產過程中的在產品確認為存貨，這樣可以更好地跟蹤企業(yè)投入的成本以及未來可能實現(xiàn)的收益。二、關于土地使用權的確認一般情況下土地使用權作為無形資產：在大多數(shù)情況下，企業(yè)取得的土地使用權確認為無形資產進行核算。土地使用權符合無形資產的定義，即企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產。特定情況下土地使用權作為存貨：但當房地產開發(fā)企業(yè)取得土地使用權用于建造對外出售的房屋建筑物時，該土地使用權應計入所建造的房屋建筑物成本，在這種情況下，土地使用權就不是作為無形資產核算，而是作為存貨（開發(fā)成本的一部分）。因為房地產開發(fā)企業(yè)的主要經營活動就是開發(fā)并出售房地產項目，此時的土地使用權是為了建造最終要出售的產品（房屋）而持有的，與一般企業(yè)將土地使用權作為長期資產持有以用于自身經營活動的目的不同。

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您好老師，24年開發(fā)票290萬，我按應納稅所得額也算290萬，不考慮人數(shù)和資產總額情況下，也不考慮任何發(fā)票，是不是290萬按5%所得稅繳納，25年開710萬發(fā)票，710萬按5%還是25%求解
郭老師 ??| 提問時間：10/23 18:45

#CPA#

你好對的 7,100,000的話，按照25%的

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您好老師，一般納稅人戶，營業(yè)執(zhí)照里面有技術服務，技術咨詢，是不是可以開現(xiàn)代服務類發(fā)票，如果可以開900萬，各項稅額分項和總項大概需要多少稅額，目前還是小型微利企業(yè)，求解
廖君老師 ??| 提問時間：10/23 18:19

#CPA#

您好，有真實的業(yè)務當然可以開現(xiàn)代服務。小規(guī)模的服務1%，一般人的服務6%

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您好老師，想開900發(fā)票，不考慮任何一張發(fā)票和工資，各項費用情況下，增值稅，附加稅，印花稅和所得稅，求分項和合計金額，求解老師
樸老師 ??| 提問時間：10/23 17:57

#CPA#

增值稅：假設你是一般納稅人，且不考慮進項稅額等情況，增值稅稅率一般為 13%，則增值稅金額為 900×13% = 117 元。若為小規(guī)模納稅人，目前適用的征收率為 1%（暫不考慮月銷售額 10 萬元以下免征增值稅的情況），則增值稅金額為 900×1% = 9 元。附加稅：附加稅通常包括城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。以一般納稅人繳納 117 元增值稅為例，假設企業(yè)位于市區(qū)，城市維護建設稅稅率為 7%，教育費附加為 3%，地方教育附加為 2%。附加稅合計金額為 117×(7% + 3% + 2%) = 14.04 元。若為小規(guī)模納稅人繳納 9 元增值稅，附加稅合計金額為 9×(7% + 3% + 2%) = 1.08 元。印花稅：如果是銷售貨物等合同，印花稅稅率一般為萬分之三。印花稅金額為 900×0.03% = 0.27 元。企業(yè)所得稅：不考慮任何成本費用等情況下，企業(yè)所得稅應納稅所得額為 900 元。若為小型微利企業(yè)，年應納稅所得額不超過 300 萬元的部分，減按 25% 計入應納稅所得額，按 20% 的稅率繳納企業(yè)所得稅，則企業(yè)所得稅金額為 900×25%×20% = 45 元。若不是小型微利企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率一般為 25%，則企業(yè)所得稅金額為 900×25% = 225 元。各項稅費合計金額如下：一般納稅人（非小型微利企業(yè)）：117 + 14.04 + 0.27 + 225 = 356.31 元。一般納稅人（小型微利企業(yè)）：117 + 14.04 + 0.27 + 45 = 176.31 元。小規(guī)模納稅人（非小型微利企業(yè)）：9 + 1.08 + 0.27 + 225 = 235.35 元。小規(guī)模納稅人（小型微利企業(yè)）：9 + 1.08 + 0.27 + 45 = 55.35 元

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小型微利企業(yè)的標準，求解老師
文文老師 ??| 提問時間：10/23 17:39

#CPA#

從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

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資本匯率折算差額的概念及應用場景？
波德老師 ??| 提問時間：10/23 17:26

#CPA#

你好，資本匯率折算差額是投資者的出資額因有關資產賬戶與實收資本賬戶采用的折合匯率不同而產生的。主要應用于接受外幣投資的場景。

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企業(yè)所得匯算清繳殘疾人加計扣除是計提數(shù)還是發(fā)放數(shù)？期間差異是代扣代繳社保
家權老師 ??| 提問時間：10/23 17:07

#CPA#

企業(yè)所得匯算清繳殘疾人加計扣除是計提的應付工資

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這個題怎么做
李老師 ??| 提問時間：10/23 16:38

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：這里考察項目現(xiàn)金流量計算，建議您先自己做一下，對一下答案，具體哪里有疑問老師這邊再針對性地進行解答。祝您學習愉快！

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老師，這個120，是屬于上年的款，也算在現(xiàn)金流量里2x20年嗎
汪老師 ??| 提問時間：10/23 16:16

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：是的。祝您學習愉快！

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老師您好，股東未實繳出資，轉讓其認繳的出資額。如何確定轉讓價格和所轉讓股權的原值。
郭老師 ??| 提問時間：10/23 15:57

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：這個就復雜了，需要綜合轉讓雙方的約定等因素祝您學習愉快！

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請問這里不需要考慮90平米以下的幾種情況嗎，為什么直接用4%稅率
王一老師 ??| 提問時間：10/23 15:52

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：不需要考慮房屋面積，題目中沒有給出房屋面積相關的信息是不需要考慮的。這里其實考查的是互換房屋契稅的計算，由不差價的一方繳納契稅，題目中給出的契稅稅率直接用即可。祝您學習愉快！

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資產加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細表，我們公司固定資產用的直線法折舊，需要填寫這個表嗎
歲月靜好老師 ??| 提問時間：10/23 15:25

#CPA#

同學，您好。如果您公司采用的是直線法，那優(yōu)惠明細表是不需要填的。

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老師，我有個問題，就是公司人員報銷辦公用品，然后他有報銷單，發(fā)票和付款截圖，發(fā)票上是1239元，付款截圖是1238.72元，有0.38元的紅包抵扣，那我應該怎么做會計分錄
郭老師 ??| 提問時間：10/23 15:11

#CPA#

你好，你們給他報銷多少的？

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2022年殘疾人就業(yè)保障金交多了，2024年申請退稅，成功收到退稅900元，應該如何做賬？麻煩發(fā)一下明細
家權老師 ??| 提問時間：10/23 14:57

#CPA#

借：銀行存款900 貸：利潤分配-未分配利潤900

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您好老師，請問發(fā)票能不能只開處置費，我這樣說吧干了點別的活，對方只想要處置費，我怎么開合適，是不是這樣開稅率就是6而不是13，一般納稅人戶零售鋼砂之類金屬制品業(yè)，求解
宋生老師 ??| 提問時間：10/23 14:47

#CPA#

你好，你具體是給對方提供了什么？

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請問會計和出納可以管招投標嗎
家權老師 ??| 提問時間：10/23 14:39

#CPA#

可以呀，只要他們有那個能力管

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1、王艷為什么選擇每天銷售流水較少，從沒有盤盈盤虧記錄的加油站——15號和20號加油站？ 2、為什么直到第二天下午下班之前，王艷才打電話給杜林，告訴他明天監(jiān)盤的具體加油站? 3、王艷說：“今天時間還早，你們的油罐也不多，我們就所有種類油品都抽查一次吧。為什么這么做？ 4、15號加油站的存貨管理存在哪些漏洞？應該如何提建議？ 5、通過該案例，你覺得內部審計與財報審計有什么相似或不同？
秦老師 ??| 提問時間：10/23 13:38

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下： 1.王艷為什么選擇每天銷售流水較少，從沒有盤盈盤虧記錄的加油站——15號和20號加油站？王艷選擇這些加油站可能是因為可以提高審計的不可預見性。銷售流水較少的加油站通常更容易出現(xiàn)管理上的疏忽或漏洞。沒有盤盈盤虧記錄可能意味著這些加油站的庫存管理存在問題，或者記錄不夠詳細和準確。通過選擇這些加油站進行審計，可以更容易發(fā)現(xiàn)潛在的問題和風險。 2.**為什么直到第二天下午下班之前，王艷才打電話給杜林，告訴他明天監(jiān)盤的具體加油站?** 這種做法可能是為了提高審計的不可預見性，防止加油站提前準備或掩蓋問題。通過在最后一刻通知具體的監(jiān)盤地點，可以確保審計的隨機性和突擊性，從而提高審計的有效性和真實性。 3.**王艷說：“今天時間還早，你們的油罐也不多，我們就所有種類油品都抽查一次吧。為什么這么做？** 這樣做的目的是為了全面檢查加油站的庫存管理情況。通過抽查所有種類的油品，可以更全面地了解加油站的庫存管理是否存在問題，確保所有油品的記錄和實際庫存一致，防止遺漏任何潛在的問題。 4.**15號加油站的存貨管理存在哪些漏洞？應該如何提建議？** 這里看不出來，您提供的資料有限。 5.**通過該案例，你覺得內部審計與財報審計有什么相似或不同？** 相似之處在于兩者都旨在確保財務信息的準確性和完整性，識別和評估風險，并提出改進建議。不同之處在于內部審計更關注于企業(yè)內部控制和運營效率，通常是持續(xù)進行的，而財報審計則主要關注于財務報表的真實性和公允性，通常是定期進行的。此外，內部審計的對象是企業(yè)內部的各個方面，而財報審計主要針對財務報表。祝您學習愉快！

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請問一下老師，我單位是非營利單位，牽頭聯(lián)合多家行業(yè)企業(yè)搞活動，合同簽訂活動費用都歸企業(yè)，需要企業(yè)按一定比例先交活動預付費，費用我單位只是做代收代付，從活動費用預付款里扣，但是活動里有一些費用一個企業(yè)付款了，企業(yè)的直接開他們公司的發(fā)票，由于備用金沒有先交，企業(yè)后期交費用備用金就直接扣掉他們自己付的一些費用剩余的錢在轉過來，也就是說本來這個企業(yè)應交50000元活動備用金的，但是有些費用直接從他們企業(yè)付了，轉給我單位就變成了40000元，所以這些企業(yè)直接付款的錢就不從我單位出，收活動備用金也是扣了這個錢剩余的轉給我單位，那我賬上需要把企業(yè)付款的費用做進帳里嗎
耿老師 ??| 提問時間：10/23 12:58

#CPA#

你好！活動也是非盈利的嗎？

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公司轉讓一塊工業(yè)用地，包括土地和廠房（自建），合計1000萬。購買這塊土地的原值是300萬，想問一下增值稅按照多少繳納？
宋生老師 ??| 提問時間：10/23 12:04

#CPA#

你好，這個是按照1000萬來算的。

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您好老師，購買廠房，房產和土地一起買入的，沒有單獨計價，容積率低于0.5，房產原值按多少繳納房產稅呢
小菲老師 ??| 提問時間：10/23 11:22

#CPA#

同學，你好宗地容積率低于0.5的，按房產建筑面積的2倍計算土地面積并據(jù)此確定計入房產原值的地價。

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資產加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細表怎么填，今年7月購入固定資產，8月開始折舊，8月又購入固定資產，9月開始折舊，由于我們是小規(guī)模納稅人，對方給我們開的13個點的專票，含稅金額500多萬，不含稅金額是442萬，領導要求不含稅金額入賬，今年11月份準備要變更成一般納稅人，
樸老師 ??| 提問時間：10/23 11:18

#CPA#

一、表頭部分填寫納稅人名稱、納稅人識別號、所屬年度等基本信息。二、資產信息部分對于 7 月購入的固定資產： “資產原值” 欄填寫該固定資產的不含稅金額，即 442 萬。 “賬載折舊 / 攤銷金額” 根據(jù)企業(yè)實際采用的折舊方法和期限計算出 8 月至 12 月的折舊額填寫。 “按照稅收一般規(guī)定計算的折舊 / 攤銷金額” 根據(jù)稅法規(guī)定的折舊方法和期限計算出 8 月至 12 月的折舊額填寫。如果沒有加速折舊等優(yōu)惠政策，通常與賬載折舊金額計算方法一致。 “加速折舊 / 攤銷統(tǒng)計額” 如果該資產符合加速折舊政策，此處填寫加速折舊計算出的金額；如果不符合，則與 “按照稅收一般規(guī)定計算的折舊 / 攤銷金額” 一致。 “享受加速折舊政策的資產按稅收一般規(guī)定計算的折舊 / 攤銷金額” 在享受加速折舊政策時，同時填寫按一般規(guī)定計算的折舊額，用于后續(xù)計算調整額。對于 8 月購入的固定資產：填寫方法與 7 月購入的固定資產類似，只是折舊開始時間為 9 月。三、特殊情況說明小規(guī)模納稅人期間取得的專票：在小規(guī)模納稅人期間，雖然取得了 13% 的專票，但不能抵扣進項稅額，按照領導要求以不含稅金額入賬是正確的。即將變更為一般納稅人：如果在變更為一般納稅人后，該固定資產符合一般納稅人的相關稅收政策且存在可以抵扣進項稅額等情況，需在變更后進行相應的稅務處理調整，但在填寫本年度資產加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細表時，仍按照小規(guī)模納稅人期間的情況填寫。

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