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一、是否調(diào)整?22?年企業(yè)所得稅匯繳 若發(fā)票沖紅影響?22?年應納稅所得額，則需調(diào)整。 二、賬務處理及分錄 沖紅發(fā)票時（假設金額?10000?元，稅率?13%） 沖減收入： 借：應收賬款（紅字）10000 貸：主營業(yè)務收入（紅字）8849.56 貸：應交稅費?-?應交增值稅（銷項稅額）（紅字）1150.44 沖減成本（假設成本?8000?元）： 借：庫存商品?8000 貸：主營業(yè)務成本?8000 若涉及企業(yè)所得稅調(diào)整，在匯算清繳時按調(diào)整后的應納稅所得額計算繳納企業(yè)所得稅。例如，沖紅后減少應納稅所得額?2000?元，若原匯算清繳應納稅所得額為?10000?元，稅率?25%，則調(diào)整后應納稅所得額為?8000?元，少繳企業(yè)所得稅?500?元（2000×25%）。