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1.?業(yè)務分析及稅額計算： - 業(yè)務①： - 采用托收承付方式銷售貨物，辦妥托收手續(xù)即發(fā)生納稅義務，屬于銷項稅額。 - 銷項稅額=4000×13\% = 520（萬元）。 - 業(yè)務②： - 銷售貨物，屬于銷項稅額。 - 銷項稅額=2700×13\% = 351（萬元）。 - 業(yè)務③： - 將自產貨物用于職工獎勵，視同銷售，屬于銷項稅額。 - 每臺不含稅售價3000元，200臺的銷售額=3000×200÷10000 = 60（萬元）。 - 銷項稅額=60×13\% = 7.8（萬元）。 - 業(yè)務④： - 購進原材料取得專用發(fā)票，屬于進項稅額。 - 進項稅額=200×13\% = 26（萬元）。 - 業(yè)務⑤： - 購進生產線及支付運費取得專用發(fā)票，屬于進項稅額。 - 生產線進項稅額=5000×13\% = 650（萬元）。 - 運費進項稅額=70×9\% = 6.3（萬元）。 - 該項業(yè)務進項稅額合計=650 + 6.3 = 656.3（萬元）。 - 業(yè)務⑥： - 銷售舊設備，一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制的固定資產，按照適用稅率征收增值稅，屬于銷項稅額。 - 不含稅銷售額=113÷(1 + 13\%) = 100（萬元）。 - 銷項稅額=100×13\% = 13（萬元）。 2.?計算9月應繳納的增值稅： - 銷項稅額合計=520 + 351 + 7.8 + 13 = 891.8（萬元）。 - 進項稅額合計=26 + 656.3 = 682.3（萬元）。 - 9月應繳納的增值稅=銷項稅額-進項稅額=891.8 - 682.3 = 209.5（萬元）。 結轉增值稅分錄： 借：應交稅費 - 應交增值稅（轉出未交增值稅） 209.5 貸：應交稅費 - 未交增值稅 209.5 綜上，該電視機廠9月應繳納增值稅209.5萬元。